A.匯總納稅的成員企業(yè),在企業(yè)改組、改造或資產(chǎn)重組過程中,因股權(quán)發(fā)生變化而變成非全資控股的企業(yè),從股權(quán)發(fā)生變化的年度起,就地繳納企業(yè)所得稅,不得匯總納稅
B.成員企業(yè)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅稅款的,必須將經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核簽字的申報表上報,由匯繳企業(yè)在申報年度企業(yè)所得稅時一起交給匯繳企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)
C.成員企業(yè)除另有規(guī)定外應(yīng)按企業(yè)所得稅法在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行年度納稅申報
D.成員企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得均匯總繳納,包括境外所得
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A.A公司申報預(yù)繳2011年度第四季度企業(yè)所得稅,5月進(jìn)行匯算清繳
B.B公司經(jīng)營餐飲,年核定應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1.2萬元,它沒有向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行年度匯算清繳
C.甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務(wù)所,2012年3月,向稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳
D.D公司是實行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè),E公司是其成員企業(yè)之一,D公司向主管稅務(wù)機關(guān)申報年度匯算清繳時附送了E公司的年度申報表,但D公司的主管稅務(wù)機關(guān)以E公司的年度申報表沒有經(jīng)過所在地稅務(wù)機關(guān)審核為由拒絕受理
A.稅務(wù)機關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查,所以匯算清繳的主體是稅務(wù)機關(guān)
B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人報送的年度申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核
C.納稅人申報后發(fā)現(xiàn)錯誤可以在規(guī)定的年度納稅期限內(nèi)重新申報
D.稅務(wù)機關(guān)必須向納稅人無償提供年度納稅申報表
A.A公司是具備管理職能的總機構(gòu),每年僅有少量固定房租收益,它可以向稅務(wù)機關(guān)申請向分支機構(gòu)和所屬企業(yè)提取管理費
B.由于分支機構(gòu)和所屬企業(yè)經(jīng)營狀況不同,A公司對虧損企業(yè)不提取管理費
C.A公司既提取管理費,同時提取了技術(shù)開發(fā)費
D.A公司提取管理費有余額,當(dāng)年就結(jié)余部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額
A.由鐵道部匯總納稅的鐵路運輸企業(yè)
B.由國家郵政總局匯總納稅的郵政企業(yè)
C.由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行匯總納稅的各級分行、支行
D.由中國人民財產(chǎn)保險公司、中國人壽保險公司匯總納稅的各級分公司
A.國務(wù)院確定的120家大型試點企業(yè)集團
B.國務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點企業(yè)集團政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團
C.文化體制改革的試點企業(yè)集團
D.匯總納稅企業(yè)重組改制后具有集團性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)
最新試題
下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差,使用時間長等原因,已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品,該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報廢,并于2012年1月15日納稅申報時同時提出資產(chǎn)損失申報。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用,2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元,工廠按30年計提折舊,殘值比例為5%,報廢時中介機構(gòu)評估可收回金額是5萬元,沒有保險。請根據(jù)上面的資料計算財產(chǎn)損失金額。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟效益都不錯,2009年度利潤下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場競爭激烈,材料價格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費,會計處理為:借:制造費用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款:借:管理費用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫,并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
下列收入中屬于不征稅收入的有()。
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時,計算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費用20萬,計入管理費用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費用中廣告費支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。
下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
下列匯總納稅的企業(yè)(行業(yè))可以暫不在所在地預(yù)繳企業(yè)所得稅有()。
企業(yè)重組,其重組日的確定,按以下規(guī)定處理()。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)
藍(lán)采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;(3)計算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。