某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下
(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;
(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營業(yè)利潤額。
(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價(jià)格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)
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某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價(jià)值(市價(jià))30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬元,消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產(chǎn)品市價(jià),各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費(fèi)稅稅率15%,葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%;不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加)
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價(jià)原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時(shí)該倉庫的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬元,資產(chǎn)總額1500萬元,該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。
企業(yè)重組,其重組日的確定,按以下規(guī)定處理()。
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬元,其中廣告費(fèi)800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費(fèi)用為400萬元。(3)2009、2010兩個(gè)年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個(gè)全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請(qǐng)按順序計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;(2)計(jì)算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計(jì)算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計(jì)算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷售收入5000萬元,全年應(yīng)納稅所得額800萬元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元,補(bǔ)繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬,已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬,計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購買國債利息收入20萬元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、營業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬元,全部稅前扣除。(4)營業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。(5)2011年4月購入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
非營利組織的下列收入為免稅收入()。
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項(xiàng)說法中正確的有()。
某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場競爭激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對(duì)車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫,并經(jīng)確認(rèn)庫存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí),發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬元,發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬元,均為利息支出,有關(guān)情況如下(1)年初兩次向銀行借款30萬元,借款合同2份,其中一份是購買機(jī)器設(shè)備借款20萬元,另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬元,銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息;(2)本年度向甲公司借入50萬元,期限半年,以12%利率支付,由于超過一周歸還,按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬元。(3)本年度向職工集資借款100萬元,期限三個(gè)月,以12%利率支付付息。假設(shè)不考慮其他因素,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。