某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，企業(yè)提供了納稅申報表和有關(guān)財務(wù)會計資料，該公司現(xiàn)有職工125人，固定資產(chǎn)原值為600萬元，其中：機器設(shè)備為400萬元，生產(chǎn)用房150萬元，非生產(chǎn)用房50萬元。2011年度企業(yè)會計報表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下
（1）企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度計算的產(chǎn)品銷售收入為900萬元，利潤總額為300萬元，其中：銷售利潤270萬元，國庫劵的利息收入30萬元；
（2）計入成本、費用的實發(fā)工資總額為391萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7.82萬元、支出職工福利費58.65萬元、職工教育經(jīng)費11.73萬元；
（3）業(yè)務(wù)招待費6萬元；
（4）環(huán)保部門罰款10萬元；
（5）向另一家企業(yè)支付贊助費5萬元；
（6）通過國家機關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬元；
（7）企業(yè)對600萬元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計提了折舊。
（稅法允許的年折舊率分別為機器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。）
要求：如果你是辦稅服務(wù)廳小王，請審核計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

某縣地稅局稅收管理員在對縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進行檢查時，發(fā)現(xiàn)下列問題：
（1）11月份購進布料15000米材料，已驗收入庫，發(fā)票未到，估價75000元。
企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：原材料75000
貸：應(yīng)付賬款75000
（2）12月收到所購布料增值稅專用發(fā)票，價稅合計94770元，同時收到運輸企業(yè)開具的代墊運費發(fā)票一張，金額3000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會計處理為：
借：原材料——布料81000
銷售費用3000
應(yīng)交稅金—進項稅額13770
貸：銀行存款97770
（本批材料未投入生產(chǎn)）
（3）12月末倉庫盤點時，會計將估價入賬原材料進行如下會計處理：
借：管理費用75000
貸：原材料75000
請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。

某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時，假定會計利潤為0，對以下項目未進行納稅調(diào)整
（1）在收入中有認購國債利息收入10萬元，金融債券利息收入10萬元，
（2）營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元，逾期貸款罰息5萬元，支付客戶交貨違約金支出5萬元，因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元。
假定該公司屬小型微利企業(yè)，請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。

假定某市某機械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元，會計利潤總額600萬元，已預繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)
（1）銷售費用中列支廣告費450萬元，宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）
（2）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費100萬元。
（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費”科目列支，金額18萬元。
（4）6月份，對一臺價值100萬元的已提足折舊的機械設(shè)備進行修理，一次性列支修理費72萬元，預計修理后尚可使用4年。
（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費50萬元。
要求：根據(jù)上述資料，請分析指出存在的涉稅問題并計算該企業(yè)2011年度應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅。

某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題
（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除（假設(shè)預計尚可使用5年）。
（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。
（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。
（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。
（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。
請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。

某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟效益都不錯，2009年度利潤下滑較多，經(jīng)稅務(wù)部門檢查，除了企業(yè)市場競爭激烈，材料價格上漲外，發(fā)現(xiàn)以下問題：本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理，支付給某私營建安公司200000元勞務(wù)費，會計處理為：
借：制造費用200000
貸：應(yīng)付賬款200000
同時另外支付結(jié)算余款：
借：管理費用11200
貸：銀行存款11200
但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務(wù)，支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫，并經(jīng)確認庫存商品已經(jīng)銷售60％。
指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問題以及應(yīng)該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

某鞋革廠效益較好，經(jīng)常需要工人加班，為了方便員工，經(jīng)廠長辦公會議決定，從2011年4月份起工廠為員工免費提供午餐。據(jù)食堂管理員介紹，廠部的業(yè)務(wù)接待也都在廠里的食堂，每月由食堂將全廠包括食堂員工用餐情況、廠部接待開支和食堂的開支憑證送財務(wù)報銷。經(jīng)查證，會計將這項開支全部列入“管理費用”。