單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法中正確的是()。

A.企業(yè)接受捐贈收入,按合同約定日期確認收入
B.被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的,作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入
C.租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性確認收入
D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入


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1.多項選擇題關于企業(yè)所得稅的納稅地點,下列表述正確的有()。

A.居民納稅人以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的,以實際管理機構所在地為納稅地點
C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個機構、場所的,分別申報繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)在中國未設立機構、場所的,以扣繳義務人所在地為納稅地點
E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的所得,以機構、場所所在地為納稅地點

2.單項選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認定為高新技術企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時,對有關收支項目進行納稅調(diào)整,自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時,發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務事項:
(1)7月份企業(yè)購入機器設備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,設備使用期為5年,預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學問題,直接向某小學捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構簽訂服務合同,合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目,本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為7元,每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機構取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%),未補繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。

甲公司當年設備折舊稅前扣除額為()萬元。

A.11.7
B.4.17
C.5.12
D.5.35

3.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的有()。

A.企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款
B.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
C.按月或按季預繳的,應當自月份或者季度終了之日起7日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款
D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的以扣繳義務人所在地為納稅地點
E.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅,以人民幣以外的貨幣計算的,應當折合成人民幣計算并繳納稅款

4.多項選擇題下列關于跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的表述中,正確的有()。

A.總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的三級分支機構就地分攤繳納企業(yè)所得稅
B.三級及三級以下分支機構,其營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一計入二級分支機構計算
C.上年度認定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.新設立的二級分支機構,設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
E.匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅

7.多項選擇題下列選項中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應進行搬遷清算,計算搬遷所得的有()。

A.從搬遷開始,5年內(nèi)(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
B.從搬遷開始,搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度
C.從搬遷的次年開始,5年內(nèi)(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的
D.從搬遷的次年開始,搬遷時間滿5年(包括搬遷當年度)的年度
E.從搬遷開始,6年內(nèi)(包括搬遷當年度)任何一年完成搬遷的

9.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補繳企業(yè)所得稅為()萬元。

A.2762.78
B.3640.25
C.1765.45
D.864.35

10.多項選擇題企業(yè)應向主管稅務機關報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關材料,主要有()。

A.政府搬遷文件或公告
B.搬遷重置總體規(guī)劃
C.拆遷補償協(xié)議
D.資產(chǎn)處置計劃
E.稅務登記證原件