多項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

關于樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年的涉稅事項,下列稅法中正確的有()。

A.稅務機關可要求樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算
B.沒有滿足土地增值稅清算的條件,稅務機關不能要求樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算
C.樂家房地產(chǎn)公司應就開發(fā)的全部房地產(chǎn)進行土地增值稅清算,未銷售的房產(chǎn)的開發(fā)成本費用也可以扣除
D.為開發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的利息支出不得在土地增值稅清算時扣除
E.土地增值稅清算時,已經(jīng)計人房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出,應調(diào)整至開發(fā)費用中計算扣除


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1.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年計算企業(yè)所得稅時可以扣除的期間費用為()萬元。

A.2700
B.3680
C.2289.5
D.1689.5

2.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補繳企業(yè)所得稅為()萬元。

A.2762.78
B.3640.25
C.1765.45
D.864.35

3.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司應該補繳的營業(yè)稅、城建稅和教育費附加為()萬元。

A.880
B.600
C.700
D.680

4.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進行清算時需要補繳的土地增值稅為()萬元。

A.9638.4
B.7654.3
C.8925.1
D.10039.4

5.單項選擇題

北京市樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤,開發(fā)項目為宜居家園,企業(yè)經(jīng)營資料如下:
(1)2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權(quán)用于開發(fā),占地面積為4萬平方米,地價款及相關費用5800萬元。
(2)宜居家園分為兩期開發(fā),其中第一期為住宅樓及配套設施,占地面積為3萬平方米,開發(fā)期為1年,已經(jīng)在2014年取得預售許可證,截止2014年底已經(jīng)銷售90%并取得竣工證明,銷售收入共計96000萬元,第二期尚未開發(fā)。
(3)稅務師審核時,發(fā)現(xiàn)與第一期住宅樓相關的如下信息:
①土地征用及拆遷補償費14350萬元;前期工程費3350萬元;建筑安裝工程費13550萬元;基礎設施費3500萬元;公共配套設施費1200萬元;開發(fā)間接費用7500萬元;
②第一期工程專門從銀行借款,利息支出865萬元,其中超過貸款期限的利息支出為115萬元,可以提供銀行貸款證明,該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元,其中廣告費1000萬元;管理費用1500萬元(含印花稅),其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下:營業(yè)稅=4000(萬元)城市維護建設稅及教育費附加=400(萬元)土地增值稅=1920(萬元)企業(yè)所得稅=5600(萬元)已知:計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求:根據(jù)上述資料,回答以下問題

2014年樂家房地產(chǎn)公司計算土地增值稅時的扣除項目為()萬元。

A、59570
B、58756.88
C、64320
D、43250