單項選擇題

北京市樂家房地產開發(fā)公司委托某稅務師事務所對企業(yè)所得稅和土地增值稅的核算情況進行檢查。2014年開發(fā)新樓盤，開發(fā)項目為宜居家園，企業(yè)經營資料如下：
（1）2014年年初以出讓方式取得市區(qū)一土地使用權用于開發(fā)，占地面積為4萬平方米，地價款及相關費用5800萬元。
（2）宜居家園分為兩期開發(fā)，其中第一期為住宅樓及配套設施，占地面積為3萬平方米，開發(fā)期為1年，已經在2014年取得預售許可證，截止2014年底已經銷售90%并取得竣工證明，銷售收入共計96000萬元，第二期尚未開發(fā)。
（3）稅務師審核時，發(fā)現與第一期住宅樓相關的如下信息：
①土地征用及拆遷補償費14350萬元；前期工程費3350萬元；建筑安裝工程費13550萬元；基礎設施費3500萬元；公共配套設施費1200萬元；開發(fā)間接費用7500萬元；
②第一期工程專門從銀行借款，利息支出865萬元，其中超過貸款期限的利息支出為115萬元，可以提供銀行貸款證明，該利息支出已計入開發(fā)成本中。
③銷售費用1200萬元，其中廣告費1000萬元；管理費用1500萬元（含印花稅），其中業(yè)務招待費890.5萬元。
④2014年預繳的相關稅金如下：營業(yè)稅=4000（萬元）城市維護建設稅及教育費附加=400（萬元）土地增值稅=1920（萬元）企業(yè)所得稅=5600（萬元）已知：計算土地增值稅時利息之外的其他開發(fā)費用按照5%的比例計算扣除。
要求：根據上述資料，回答以下問題

2014年樂家房地產公司計算土地增值稅時的扣除項目為（）萬元。

A、59570
B、58756.88
C、64320
D、43250


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1.單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司股權重組中的應納稅所得額為（）萬元。

A.0
B.1.33
C.20
D.1.68

2.單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司當年設備折舊稅前扣除額為（）萬元。

A.11.7
B.4.17
C.5.12
D.5.35

3.單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司當年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為（）萬元。

A.40
B.50
C.0
D.10

4.單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司當年傭金支出稅前扣除額為（）萬元。

A.6
B.18
C.0
D.12

5.單項選擇題

甲公司屬于以境內外全部生產經營認定為高新技術企業(yè)的公司，在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時，對有關收支項目進行納稅調整，自行將全年會計利潤500萬元調整為全年應納稅所得額600萬元。全年已預繳所得稅75萬元。稅務師事務所檢查時，發(fā)現甲公司以下幾項業(yè)務事項：
（1）7月份企業(yè)購入機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，設備使用期為5年，預計無殘值。當月投入使用。企業(yè)當年已計提了折舊費11.7萬元。
（2）8月份為解決職工子女上學問題，直接向某小學捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（3）9月份將在建工程應負擔的貸款利息10萬元計入當年財務費用。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（4）10月份與具有合法經營資格中介服務機構簽訂服務合同，合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務項目，本企業(yè)支付中介服務機構傭金18萬元。在計算應納稅所得額時未作納稅調整。
（5）將持有的乙公司10萬股股權的80%股權讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為7元，每股資產的公允價值為9元。取得丙公司股權支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認為上述屬于免稅重組，未作納稅處理。
（6）從境外分支機構取得稅后利潤70萬元（境外繳納所得稅時適用的稅率為10%），未補繳企業(yè)所得稅。
要求：根據上述資料，回答下列問題，每問需計算出合計數。

甲公司境外所得當年應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.11.67
B.3.89
C.17.5
D.19.44