多項選擇題下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)的外部證據(jù)的有（）。

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定
B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明
C.有關(guān)會計核算資料和原始憑證
D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料
E.仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書


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1.多項選擇題居民企業(yè)具有下列（）情形之一的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的
D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報
E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

2.多項選擇題下列屬于企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項壞賬損失確認(rèn)的相關(guān)證據(jù)材料的有（）。

A.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明
B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告
C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明
D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明
E.屬于債務(wù)人資金緊張的，應(yīng)提供債務(wù)人資金緊張的證明

3.多項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，因管理不善損失外購原材料（適用的增值稅稅率為17%）賬面成本是60萬元，保險公司調(diào)查后同意賠付15萬元，其余損失已報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時正確的有（）。

A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為45萬元
B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為55.2萬元
C.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為15萬元
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅準(zhǔn)予所得稅前扣除
E.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅不得在所得稅前扣除

4.多項選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（）。

A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目，計稅毛利率不得低于5%
B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)
D.企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除
E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除

5.多項選擇題下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有（）。

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗
B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失
E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

6.多項選擇題企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，可以選擇按以下（）規(guī)定處理。

A.合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎(chǔ)確定
B.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
C.可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定
E.合并企業(yè)取得股權(quán)的公允價不大于其自身資產(chǎn)50%的，可以按被合并企業(yè)股權(quán)的賬面價值確認(rèn)計稅基礎(chǔ)

7.多項選擇題非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下（）方法核定其應(yīng)納稅所得額。

A.按收入總額核定
B.按成本費(fèi)用核定
C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定
D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
E.按照同類同規(guī)模企業(yè)應(yīng)納稅所得額核定

8.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定.下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（）。

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)
B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)
C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除
D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

9.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項中應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定攤銷的有（）。

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.固定資產(chǎn)的大修理支出
D.自創(chuàng)商譽(yù)
E.其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出

10.多項選擇題企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費(fèi)用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)
D.按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金
E.為關(guān)系客戶繳納的商業(yè)保險