單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.57.54
B.58.46
C.58.80
D.55.18


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1.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71

2.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

3.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為()萬元。

A.19.53
B.20
C.4.37
D.3.47

4.多項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

關(guān)于企業(yè)所得稅,下列表述正確的有()。

A.稅前允許扣除的營業(yè)稅金及附加為1026.44萬元
B.境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅
C.境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅
D.企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除
E.受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)

5.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1