多項選擇題下列關于非居民企業(yè)所得稅管理說法中，正確的有（）。

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所而轉讓中國境內土地使用權，應以其取得的土地使用權轉讓收入總額作為土地使用權轉讓所得計算繳納企業(yè)所得稅
C.非居民企業(yè)出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內設立機構、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務
E.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內居民企業(yè)股權，如果股權轉讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)


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1.多項選擇題下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.非境內注冊居民企業(yè)實際管理機構所在地變更為中國境外的，應當自變化之日起30日內報告主管稅務機關
B.非境內注冊居民企業(yè)應當自收到居民身份認定書之日起30日內向主管稅務機關申報辦理稅務登記
C.非境內注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務總局確認終止居民身份的，應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記
D.發(fā)生扣繳義務的非境內注冊居民企業(yè)應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記
E.非境內注冊居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營或者居民身份變化情形的，應當自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日或者稅務總局取消其居民企業(yè)之日起60日內，向其主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳

2.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于所得稅的納稅申報正確的有（）。

A.企業(yè)依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度
B.企業(yè)應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關預繳稅款
C.居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點
D.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款
E.企業(yè)在納稅年度內虧損也要按規(guī)定報送有關資料

3.多項選擇題下列關于企業(yè)合并企業(yè)所得稅一般性稅務處理的說法中，正確的有（）。

A.合并企業(yè)應按原有計稅基礎確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎
B.被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理
C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補
D.合并企業(yè)應按公允價值確定接收被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎
E.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結轉彌補，但是有限額的規(guī)定

4.多項選擇題享受軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應取消其享受稅收優(yōu)惠的資格的情形有（）。

A.在申請認定過程中提供虛假信息的
B.有欠稅行為的企業(yè)
C.發(fā)生重大安全、質量事故的
D.有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關部門處罰的
E.有偷、騙稅等行為的

5.多項選擇題下列關于集成電路和軟件企業(yè)的所得稅政策，理解正確的有（）。

A.國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
B.符合條件的軟件企業(yè)按照規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算，可以作為不征稅收入
C.集成電路設計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除
D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）
E.企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，折舊年限或攤銷年限可以適當縮短，最短為3年（含）