甲公司為上市公司，2013年有關(guān)資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構(gòu)成項目如下：（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下：
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關(guān)預(yù)計負債；當年又確認產(chǎn)品保修費用25萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司為上市公司，2013年有關(guān)資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構(gòu)成項目如下：（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下：
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關(guān)預(yù)計負債；當年又確認產(chǎn)品保修費用25萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司為上市公司，2013年有關(guān)資料如下：（1）甲公司2013年初的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為475萬元，遞延所得稅負債貸方余額為25萬元，具體構(gòu)成項目如下：（2）甲公司2013年度實現(xiàn)的利潤總額為4025萬元。2013年度相關(guān)交易或事項資料如下：
①年末轉(zhuǎn)回應(yīng)收賬款壞賬準備50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)回的壞賬損失不計入應(yīng)納稅所得額。
②年末根據(jù)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認公允價值變動收益50萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入應(yīng)納稅所得額。
③年末根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動增加其他綜合收益100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動金額不計入應(yīng)納稅所得額。
④當年實際支付產(chǎn)品保修費用125萬元，沖減前期確認的相關(guān)預(yù)計負債；當年又確認產(chǎn)品保修費用25萬元，增加相關(guān)預(yù)計負債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。
⑤當年發(fā)生研究開發(fā)支出250萬元，全部費用化計入當期損益。根據(jù)稅法規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，當年實際發(fā)生的費用化研究開發(fā)支出可以按50%加計扣除。
（3）2013年末資產(chǎn)負債表相關(guān)項目金額及其計稅基礎(chǔ)如下：（4）甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來的期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異；不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質(zhì)量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

甲公司為增強營運能力，決定新建一艘大型船舶，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2013年1月1日，甲公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2013年1月1日二級市場上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］乙造船企業(yè)取得了甲公司該船舶制造承建項目，并與甲公司簽訂了總金額為5000萬元的固定造價合同。乙企業(yè)合同完工進度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。工程已于2013年2月1日開工，預(yù)計2015年9月完工。最初預(yù)計的工程總成本為4000萬元，到2014年底，由于材料價格上漲等因素調(diào)整了預(yù)計總成本，預(yù)計工程總成本已為5200萬元。乙企業(yè)于2015年7月提前兩個月完成了建造合同，工程質(zhì)量優(yōu)良，甲同意支付獎勵款100萬元。建造該工程的其他有關(guān)資料如下表所示。經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2013年2月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)，實際支付價款3380萬元（其中含交易費用20萬元）。5月28日甲公司以每股8.30元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付交易費用12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付交易費用6萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2013年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響。根據(jù)上述資料，回答下列問題：