單項選擇題

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2011年有關(guān)資料如下:
(1)資產(chǎn)負債表有關(guān)項目年初、年末余額和部分賬戶發(fā)生額如下(單位:萬元):
(2)利潤表有關(guān)項目本年發(fā)生額如下(單位:萬元):
(3)其他有關(guān)資料如下:取得長期股權(quán)投資已支付現(xiàn)金,出售長期股權(quán)投資已收到現(xiàn)金;應收、應付款項均以現(xiàn)金結(jié)算;應收賬款變動數(shù)中含有本期計提的壞賬準備5萬元。存貨本期減少額中含有非動產(chǎn)工程項目領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品80萬元,該批產(chǎn)品計稅價為100萬元。不考慮該企業(yè)本年度發(fā)生的其他交易和事項。根據(jù)上述資料,回答以下問題:

"償還債務支付的現(xiàn)金"項目的金額為()萬元。

A.500
B.200
C.400
D.900


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1.單項選擇題

A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務報表于次年的3月31日批準對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務狀況,如果敗訴,預計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務擔保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費負責保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應預付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年度利潤表上列示的"營業(yè)外支出"項目的金額為()萬元。

A.984
B.854
C.834
D.1040

2.單項選擇題

A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務報表于次年的3月31日批準對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務狀況,如果敗訴,預計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務擔保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費負責保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應預付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年度利潤表上列示的"凈利潤"項目的金額為()萬元。

A.984
B.-854
C.834
D.-995

3.單項選擇題

A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務報表于次年的3月31日批準對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務狀況,如果敗訴,預計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務擔保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費負責保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應預付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年12月31日資產(chǎn)負債表上列示的"預計負債"項目的金額為()萬元。

A.984
B.1040
C.1060
D.980

4.單項選擇題

A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務報表于次年的3月31日批準對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務狀況,如果敗訴,預計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務擔保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費負責保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應預付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年12月31日資產(chǎn)負債表上列示的"遞延所得稅資產(chǎn)"項目的金額為()萬元。

A.246.0
B.213.5
C.65.0
D.245.0

5.單項選擇題

甲公司為擴大生產(chǎn)規(guī)模,決定新建一投資項目,所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2012年1月1日,公司經(jīng)批準按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元,不考慮發(fā)行費用,款項于當日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票,初始轉(zhuǎn)股價為每股10元(按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股,假設轉(zhuǎn)股時應付利息已全部支付),股票面值為每股1元,余額退還現(xiàn)金。2012年1月1日二級市場上與甲公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。[已知(P/F,9%,5)=0.6499;(P/A,9%,5)=3.8897]新建投資項目包括建筑物建造和購建設備兩部分。2012年1月1日,新建投資項目的建筑物開始施工,并支付第一期工程款1500萬元和部分設備購置款196萬元;6月1日支付第二期工程款2000萬元;9月1日投資項目的設備安裝工程開始,并支付剩余設備款784萬元,12月31日新建項目達到預定可使用狀態(tài),當天支付建筑物施工尾款520萬元。假定該投資項目屬于符合資本化條件的資產(chǎn)。經(jīng)臨時股東大會授權(quán),2012年1月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算,實際支付價款3150萬元(其中含相關(guān)稅費20萬元)。5月28日甲公司以每股8.35元的價格賣出丙公司股票250萬股,支付相關(guān)稅費12萬元,所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股,支付相關(guān)稅費8萬元,所得款項于次日收存銀行。甲公司2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司新建投資項目2012年度借款費用資本化金額為()元。

A.824769
B.1074969
C.1912469
D.3724969

最新試題

與利潤最大化目標相比,企業(yè)價值最大化作為企業(yè)財務管理的目標的優(yōu)點有()。

題型:多項選擇題

甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元,本期購進商品成本為76500元,本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗估計,乙商品的銷售毛利率為10%,則甲公司本期乙商品的銷售成本為()元。

題型:單項選擇題

甲企業(yè)計劃投資一個項目,建設期為3年,經(jīng)營期為7年,經(jīng)營期每年年末產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬元,假設年利率為8%,則該項目經(jīng)營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為()萬元。[已知:(P/A,8%,7)=5.2064,(P/F,8%,3)=0.7938]

題型:單項選擇題

甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項為期10年的租賃合同。在第6年年初,甲公司和出租人協(xié)商同意對原租賃剩余的五年租賃進行修改,以擴租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場所。擴租的場所于第6年第二季度末時可供甲公司使用。租賃總對價的增加額與新增800平方米辦公場所的當前市價根據(jù)甲公司所獲折扣進行調(diào)整后的金額相當,該折扣反映了出租人節(jié)約的成本,即將相同場所租賃給新租戶則出租人會發(fā)生的額外成本(如營銷成本)。下列會計處理表述中,正確的是()。

題型:單項選擇題

華遠公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠公司原簽訂的購銷合同,從甲公司購入原材料,合同價款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項已用銀行存款支付;按華遠公司原簽訂的購銷合同向乙公司銷售庫存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫存商品的賬面價值為40000元,款項已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題

甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日,乙公司將一項固定資產(chǎn)銷售給甲公司,售價50萬元,當日該項固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價值為26萬元。甲公司購入后當月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊,無殘值。長江公司在編制2020年度合并財務報表時,應調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

A 公司與客戶簽訂銷售合同,合同約定以總價450萬元的價格銷售甲、乙、丙三種商品。甲、乙、丙三種商品的單獨售價分別為120萬元、180萬元、240萬元。A 公司經(jīng)常將甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品打包按照210萬元出售,丙產(chǎn)品單獨按照240萬元出售。不考慮其他因素,下列說法中不正確的是()。

題型:單項選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價款120萬元,加工費用16萬元,由受托方代收代繳的消費稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗收入庫,準備用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,加工費用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價值為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司2020年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,每年1月1日付息、到期一次還本,面值總額為20000萬元,票面年利率為4%,實際年利率為6%。債券包含的負債成分的公允價值為19465.40萬元。甲公司按實際利率法確認利息費用。不考慮發(fā)行費用等其他因素的影響,甲公司發(fā)行此項債券時應確認的“應付債券——利息調(diào)整”的金額為()萬元。

題型:單項選擇題

A 公司2016年4月1日購入B 公司股權(quán)進行投資,占B 公司65%的股權(quán),支付價款500萬元,取得該項投資后,A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬元,B 公司2016年實現(xiàn)凈利潤200萬元(其中1~3月份實現(xiàn)凈利潤50萬元),假定無其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動的事項。該項投資2016年12月31日的賬面價值為()萬元。

題型:單項選擇題