A.將企業(yè)自產(chǎn)的原煤用于企業(yè)下設(shè)的生產(chǎn)車間生產(chǎn)鐵塊,所耗用的原煤負擔的資源稅借:制造費用貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交資源稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售新建商品房負擔的土地增值稅借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交土地增值稅
C.企業(yè)購入耕地建造廠房負擔的耕地占用稅借:在建工程貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交耕地占用稅
D.企業(yè)購買印花稅票,所負擔的印花稅借:管理費用貸:銀行存款
E.企業(yè)購入辦公用車,每年負擔的車船稅借:管理費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車船稅
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A.借:以前年度損益調(diào)整100貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)其他應(yīng)付款
B.借:主營業(yè)務(wù)收入100貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫存商品80貸:主營業(yè)務(wù)成本80
D.借:庫存商品80貸:以前年度損益調(diào)整80
E.借:本年利潤20庫存商品80貸:應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
A.借:受托代銷商品20000貸:受托代銷商品款20000
B.借:受托代銷商品12000貸:受托代銷商品款12000
C.借:銀行存款11700貸:應(yīng)付賬款10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)1700貸:應(yīng)付賬款1700
E.借:應(yīng)付賬款11700貸:銀行存款10700主營業(yè)務(wù)收入1000
A.借:發(fā)出商品20000貸:庫存商品20000
B.借:應(yīng)收賬款10530貸:主營業(yè)務(wù)收入9000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1530
C.借:應(yīng)收賬款11700貸:主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:銷售費用1000貸:應(yīng)收賬款1000
E.借:銀行存款10700貸:應(yīng)收賬款10700
A.借:銀行存款100貸:主營業(yè)務(wù)收入85.47應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)14.53
B.借:銀行存款4貸:其他業(yè)務(wù)收入3.42應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.58
C.借:主營業(yè)務(wù)成本62貸:庫存商品60周轉(zhuǎn)材料2
D.借:其他業(yè)務(wù)成本2貸:周轉(zhuǎn)材料2
E.借:營業(yè)稅金及附加5貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅5
A.從農(nóng)民手中收購雞蛋直接用于銷售,開具收購憑證上注明的價款是10萬元借:庫存商品8.85應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.15貸:銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,相關(guān)價款已經(jīng)支付借:原材料300應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)51貸:銀行存款351
C.從電視機廠(一般納稅人)采購電視機,約定銷售100臺電視機以上,電視機廠返利500元/臺,當月銷售300臺電視機,已經(jīng)取得返利款借:銀行存款15貸:主營業(yè)務(wù)成本12.45應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)2.55
D.從農(nóng)場采購牛奶1000噸,支付價款80萬元,按規(guī)定開具了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證借:庫存商品80貸:銀行存款80
E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條,轉(zhuǎn)賬支票支付價款20萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票借:庫存商品18.87應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)1.13貸:銀行存款20
最新試題
下列稅金應(yīng)在管理費用中列支的有()。
遠洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設(shè)運輸部門負責所售貨物的運輸服務(wù)及對外承接一些其他的運輸勞務(wù)。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務(wù)均作為主營業(yè)務(wù)收入來核算。由于公司的運輸勞務(wù)金額較大,運輸勞務(wù)也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)提供一項運輸勞務(wù),取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設(shè)備當月開始使用,預計使用5年。資料三:2014年10月,遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計算遠洋公司2014年8月應(yīng)該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務(wù)所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。(3)針對資料二,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何抵扣此項設(shè)備的增值稅,并進行當年的賬務(wù)處理。。(4)針對資料三,作為稅務(wù)師,請分析企業(yè)應(yīng)該如何繳納增值稅。并進行相關(guān)賬務(wù)處理。(以上處理結(jié)果保留兩位小數(shù))
問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù),作出相應(yīng)的會計分錄。(2)計算當月該廠應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和應(yīng)代收代繳的消費稅。
出租出借的包裝物收取的押金,逾期沒收時,應(yīng)該()。
某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務(wù),2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價款100萬元,增值稅稅款17萬元,成本80萬元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項應(yīng)做的會計分錄有()。
某房地產(chǎn)企業(yè)將新開發(fā)的商品房對外出售,取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元,應(yīng)該繳納土地增值稅260萬元,則企業(yè)關(guān)于土地增值稅的賬務(wù)處理為()。
營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。
某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù),已作出了相應(yīng)的會計處理,稅務(wù)師審核時認為正確的有()。(假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)
某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉(zhuǎn)賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設(shè)10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應(yīng)為()。
2014年6月某市某企業(yè)將廠房對外出售取得收入1000萬元,已知該廠房是企業(yè)在2006年12月自建,廠房原值1200萬元,稅法與會計中均按照20年計提折舊,假設(shè)殘值率為0,廠房出售過程中銀行存款支付各種費用5萬元(不考慮城建稅、教育費附加以及土地增值稅),則下列會計處理中正確的有()。