A.借:以前年度損益調整100貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)(17)其他應付款
B.借:主營業(yè)務收入100貸:應交稅費應交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
C.借:庫存商品80貸:主營業(yè)務成本80
D.借:庫存商品80貸:以前年度損益調整80
E.借:本年利潤20庫存商品80貸:應交增值稅(銷項稅額)(17)銀行存款117
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A.借:受托代銷商品20000貸:受托代銷商品款20000
B.借:受托代銷商品12000貸:受托代銷商品款12000
C.借:銀行存款11700貸:應付賬款10000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1700貸:應付賬款1700
E.借:應付賬款11700貸:銀行存款10700主營業(yè)務收入1000
A.借:發(fā)出商品20000貸:庫存商品20000
B.借:應收賬款10530貸:主營業(yè)務收入9000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)1530
C.借:應收賬款11700貸:主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1700
D.借:銷售費用1000貸:應收賬款1000
E.借:銀行存款10700貸:應收賬款10700
A.借:銀行存款100貸:主營業(yè)務收入85.47應交稅費應交增值稅(銷項稅額)14.53
B.借:銀行存款4貸:其他業(yè)務收入3.42應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)0.58
C.借:主營業(yè)務成本62貸:庫存商品60周轉材料2
D.借:其他業(yè)務成本2貸:周轉材料2
E.借:營業(yè)稅金及附加5貸:應交稅費-應交消費稅5
A.從農民手中收購雞蛋直接用于銷售,開具收購憑證上注明的價款是10萬元借:庫存商品8.85應交稅費應交增值稅(進項稅額)1.15貸:銀行存款10
B.從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購買廢舊物資一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬,相關價款已經(jīng)支付借:原材料300應交稅費-應交增值稅(進項稅額)51貸:銀行存款351
C.從電視機廠(一般納稅人)采購電視機,約定銷售100臺電視機以上,電視機廠返利500元/臺,當月銷售300臺電視機,已經(jīng)取得返利款借:銀行存款15貸:主營業(yè)務成本12.45應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)2.55
D.從農場采購牛奶1000噸,支付價款80萬元,按規(guī)定開具了農產(chǎn)品收購憑證借:庫存商品80貸:銀行存款80
E.從毛巾廠(小規(guī)模納稅人)購進毛巾、枕巾、浴巾各5000條,轉賬支票支付價款20萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票借:庫存商品18.87應交稅費應交增值稅(進項稅額)1.13貸:銀行存款20
A.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務成本20000應交稅費-增值稅檢查調整3400
B.借:應交稅費增值稅檢查調整3400貸:應交稅費-未交增值稅3400
C.借:應交稅費-未交增值稅3400貸:銀行存款3400
D.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務成本20000應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)3400
E.借:在建工程23400貸:其他業(yè)務成本20000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)3400
最新試題
企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。
某企業(yè)2011年1月發(fā)生一項退貨業(yè)務,2013年11月銷售的貨物一批被退回,已知貨物的不含稅價款100萬元,增值稅稅款17萬元,成本80萬元,貨款已經(jīng)退還。則該資產(chǎn)負債表日后調整事項應做的會計分錄有()。
問題:(1)根據(jù)上述業(yè)務,作出相應的會計分錄。(2)計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。
遠洋公司是增值稅一般納稅人,主要從事機電產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售,并下設運輸部門負責所售貨物的運輸服務及對外承接一些其他的運輸勞務。企業(yè)的生產(chǎn)銷售和運輸服務均作為主營業(yè)務收入來核算。由于公司的運輸勞務金額較大,運輸勞務也可以按一般納稅人的方法核算。資料一:2014年8月公司發(fā)生如下業(yè)務:(1)提供一項運輸勞務,取得含稅貨運收入20萬元,價款已經(jīng)全部收到。(2)與乙運輸企業(yè)(一般納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入80萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給乙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得乙運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(3)與丙運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入60萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丙運輸企業(yè)含稅運費20萬元,并取得丙運輸企業(yè)找稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(4)與丁運輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程含稅貨運收入50萬元,并全額開具了增值稅專用發(fā)票,同時支付給丁運輸企業(yè)含稅運費10萬元,并取得丁運輸企業(yè)自己開具的增值稅普通發(fā)票。(5)當月,公司購入汽油用于運輸業(yè)務,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上貨款70.6萬元,增值稅稅額為12萬元,款項已經(jīng)支付。資料二:同月企業(yè)初次購買一套增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,用銀行存款支付,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款2000元,增值稅稅額340元。設備當月開始使用,預計使用5年。資料三:2014年10月,遠洋公司將部分新購入的自有車輛對外出租,租賃期限1個月,取得不含稅租金收入15萬元,款項已經(jīng)收到。要求:(1)根據(jù)資料一,計算遠洋公司2014年8月應該繳納的增值稅稅額。(2)根據(jù)資料一,編制上述業(yè)務所涉及的會計分錄。(不用考慮后續(xù)的城建稅、教育費附加等的處理)。(3)針對資料二,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何抵扣此項設備的增值稅,并進行當年的賬務處理。。(4)針對資料三,作為稅務師,請分析企業(yè)應該如何繳納增值稅。并進行相關賬務處理。(以上處理結果保留兩位小數(shù))
某商場(一般納稅人)2013年10月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務,其中對于進項稅額核算,錯誤的有()。
營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的()專欄進行核算。
甲企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當期結轉的主營業(yè)務成本,則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。
某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有()。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)
某珠寶生產(chǎn)企業(yè)(系增值稅一般納稅人)某月將自產(chǎn)的鉑金戒指10個獎勵優(yōu)秀員工,每個戒指4克,成本合計為15000元,當月同樣鉑金戒指的零售價格為487.5元/克。則下列會計處理中正確的有()。
甲公司(一般納稅人)委托丙公司銷售商品200件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定丙公司應按每件100元對外銷售,甲公司按不含稅售價的10%向丙公司支付手續(xù)費。丙公司對外實際銷售100件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10000元,增值稅額為1700元,款項已經(jīng)收到。甲公司收到丙公司開具的代銷清單時,向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。下列關于甲公司的賬務處理正確的有()。