多項選擇題下列關于現行《企業(yè)所得稅法》的說法中,正確的有()。

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
B.居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
C.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.企業(yè)綜合利用資源,生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入
E.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,進行匯算清繳


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1.多項選擇題下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理的陳述,正確的有()。

A.企業(yè)重組,是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易,包括企業(yè)法律形式改變、債務重組,不含股權收購、資產收購、合并、分立
B.資產收購,受讓企業(yè)收購的資產不低于轉讓企業(yè)全部資產的50%,且受讓企業(yè)在該資產收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%,轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎,可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
C.企業(yè)債務重組,以非貨幣資產清償債務,應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務,確認相關資產的所得或損失
D.企業(yè)重組的稅務處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定
E.分立,是指一家企業(yè)將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業(yè),被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權或非股權支付,實現企業(yè)的依法分立

2.多項選擇題下列關于外國企業(yè)常駐代表機構核定征收企業(yè)所得稅的相關表述正確的有()。

A.代表機構繳納的滯納金、罰款可以作為經費支出金額
B.代表機構購置固定資產所發(fā)生的支出,應按期計提折舊作為經費支出額換算收入計稅
C.代表機構的利息收入可以沖抵經費支出額
D.發(fā)生的實際應酬費,以實際發(fā)生數額計入經費支出額
E.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性捐贈,不應作為代表機構的經費支出額

3.多項選擇題稅務師接受委托審核某企業(yè)2014年納稅情況,企業(yè)發(fā)生的下列支出,在企業(yè)所得稅稅前,可以享受加計扣除的情形有()。

A.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資額
C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額
D.企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因,需要加速折舊的部分
E.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

4.多項選擇題企業(yè)所得稅法下,對業(yè)務招待費的審核,應關注的情形有()。

A.列支的業(yè)務招待費支出是否真實、合理、合法
B.計提基數包括視同銷售收入
C.有無將不屬于業(yè)務經營的費用列入業(yè)務招待費
D.對超限額列支的業(yè)務招待費在計算所得額時是否納稅調整
E.業(yè)務招待費是否按實際發(fā)生額的40%,但不超過銷售收入5‰的限額在稅前扣除

5.多項選擇題根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)擁有并用于生產經營的主要或關鍵的固定資產,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的有()。

A.單位價值較大的固定資產
B.由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產
C.使用年限超過10年的固定資產
D.上市公司的固定資產
E.常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產

最新試題

納稅人取得的下列應稅收入,可以作為計算業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額基數的有()。

題型:多項選擇題

某工業(yè)企業(yè)2014年銷售產品一批,取得收入700萬元,成本500萬元;以成本為500萬元的產品與其他企業(yè)對外投資設立公司;將成本為20萬元的產品發(fā)放給職工;將成本為50萬元的產品用于與其他單位交換原材料;與甲公司協(xié)商,本企業(yè)以不含稅售價為300萬元、成本為200萬元的產品抵償應付債務300萬元。對外轉讓舊設備一臺,轉讓收入250萬元,設備凈值為250萬元,另依法繳納相關稅費10萬元。產品適用增值稅稅率17%:則企業(yè)在填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A102010《一般企業(yè)成本支出明細表》時,下面處理正確的有()。

題型:多項選擇題

某股份公司,2013年全年銷貨收入為2000萬元,出租固定資產收入600萬元,營業(yè)外收入為150萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費35萬元,其稅前可以扣除的業(yè)務招待費最高限額為()萬元。

題型:單項選擇題

關于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現行政策規(guī)定下列表述正確的有()。

題型:多項選擇題

下列關于特別納稅調整中的轉讓定價方法的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

按現行個人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)2013年取得國債利息收入10萬元,國債轉讓收益120萬元,股權轉讓凈收益200萬元,股票轉讓凈收益20萬元,則企業(yè)所得稅納稅申報表中“投資收益”中的金額應為()萬元。

題型:單項選擇題

根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認正確的有()。

題型:多項選擇題

甲公司以境內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術產品收入等指標申請并經認定為高新技術企業(yè),屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關生產經營資料如下:(1)甲公司坐落在某市區(qū),全年實際占用土地面積共計500000平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米,廠區(qū)內道路及綠化占地4000平方米,經營門市部占地5000平方米,生產經營場所占地488000平方米。(2)甲公司當年固定資產原值共計12000萬元,其中:房產原值8000萬元,機器設備及其他固定資產原值4000萬元。4月1日將房產原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經營用房,出租期限3年,共計租金720萬元,每個季度租金60萬元,在租用期的當季收取當季的租金。(3)公司擁有乘用車20輛,整備質量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準稅額為500元,貨車整備質量每噸年單位稅額為80元,公司計算繳納車船稅2.6萬元。(4)當年實現不含稅銷售額共計8000萬元,取得送貨的運費收入58.5萬元(和銷售收入統(tǒng)一開票,未分別核算);購進原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元,進項稅額880.005萬元;另支付運輸部門運輸費用,取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元,增值稅2.2萬元;支付裝卸費用,取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元,增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前,將自產產品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,每人一套,市場含稅零售價每套117元,成本正常結轉。全年扣除的產品銷售成本3000萬元。2014年底,初次購入稅控系統(tǒng)專用設備一臺,價稅合計4萬元,取得增值稅專用發(fā)票。(5)“投資收益”賬戶記載:購買國債到期兌付取得利息收入48萬元,國家重點建設債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元,境外當地的所得稅稅率為10%。(6)發(fā)生財務費用220萬元;其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元(借期一年),支付的銀行貸款利息60萬元;向乙企業(yè)借款2000萬元(借期一年),支付的年利息140萬元,(乙為甲的關聯企業(yè),權益性投資800萬,甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則)以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。(7)發(fā)生管理費用400萬元,其中包括業(yè)務招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產品開發(fā)費用120萬元,不包括房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。(8)發(fā)生不含稅廣告費740萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款44.4萬元,業(yè)務宣傳費用60萬元,代銷手續(xù)費5萬元。另外,以前年度累計結轉未扣除的廣告費扣除額65萬元。(9)公司本年度在冊員工500人,全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元),撥繳職工工會經費18.40萬元,實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經費25.50萬元。能提供工會經費撥繳款專用收據。(10)營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元,其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。(11)欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉出現暫時的困難,短期內不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日,經雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產的產品償還債務并豁免剩余債務。該批產品的公允價值為20萬元(不含增值稅),實際生產成本為12萬元,企業(yè)做了如下的會計處理:借:應付賬款12貸:庫存商品(12)甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設備一臺,取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元.增值稅款51萬元。當月投入使用,進項稅額已按規(guī)定申報抵扣,并已按規(guī)定計提折舊費用。(13)2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元,但因某種原因未能在當年所得稅前扣除,2014年經稅務機關批準允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年~2013年應納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關資料:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產稅計算余值時的扣除比例20%;相關票據在規(guī)定期限內均通過主管稅務機關認證;假定2014年度賬務尚未最終結賬。要求:根據以上資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算合計數,計算結果保留四位小數。(1)計算甲公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅。(2)計算甲公司全年應繳納的增值稅。(3)計算甲公司全年應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加。(4)分析甲公司用自產產品償債的處理是否正確,如果不正確,如何進行會計調整。(5)計算甲公司2014年的會計利潤。(6)計算甲公司財務費用應調整的應納稅所得額。(7)計算甲公司管理費用應調整的應納稅所得額(包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除)。(8)計算甲公司銷售費用應調整的應納稅所得額。(9)計算甲公司工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額。(10)計算甲公司營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額。(11)計算甲公司2014年度應納的企業(yè)所得稅。(12)計算甲公司2014年度應補(退)的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

稅務師對于下列項目,在代理當年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應作納稅調整增加(假定稅法與財務處理的金額相等)的有()。

題型:多項選擇題