問答題

甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年3月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)從油漆廠購進上光漆200噸,每噸不含稅單價1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅34萬元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購原木30噸,收購憑證上注明支付購貨款42萬元,另支付運輸費用,取得運輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1.91萬元;原木驗收入庫后,又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元,甲廠收回實木地板時乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(乙廠未同類實木地板銷售價格)。
(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當月生產(chǎn)高級實木地板2000箱,銷售高級實木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬元。 (4)當月將自產(chǎn)高級實木地板100箱用于本企業(yè)會議室裝修。
(實木地板消費稅稅率5%,實木地板成本利潤率5%,所有應認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證) 根據(jù)上述資料回答下列問題

計算甲廠當月應自行向主管稅務機關繳納的消費稅;

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3.問答題

某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人,經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗,2012年9月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入紅寶石戒面800粒,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元,增值稅13600元;購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200,000元,增值稅34000元。
(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工,取得不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指,按照合同約定交由經(jīng)央行批準經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷,該零售店當月零售戒指200只,取得含增值稅銷售額230000元,零售店與該廠進行結(jié)算,支付給該廠不含增值稅價款140,000元,取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
(3)將自行設計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風情》劇組,成本為19000元。
(4)接受某工藝品廠委托(沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明),為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲,合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材,首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(含輔料費)50000元以及手鐲不含稅加工費(含輔料費)40000元。 (5)當月為某商店修理首飾收取款項13338元,開具普通發(fā)票。
上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證,金銀首飾的成本利潤率為6%,根據(jù)以上資料計算:

第(2)筆業(yè)務中的中外合資首飾零售店銷售戒指應繳納的增值稅和消費稅的合計金額。
4.問答題

某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人,經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗,2012年9月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入紅寶石戒面800粒,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元,增值稅13600元;購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200,000元,增值稅34000元。
(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工,取得不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指,按照合同約定交由經(jīng)央行批準經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷,該零售店當月零售戒指200只,取得含增值稅銷售額230000元,零售店與該廠進行結(jié)算,支付給該廠不含增值稅價款140,000元,取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
(3)將自行設計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風情》劇組,成本為19000元。
(4)接受某工藝品廠委托(沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明),為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲,合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材,首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(含輔料費)50000元以及手鐲不含稅加工費(含輔料費)40000元。 (5)當月為某商店修理首飾收取款項13338元,開具普通發(fā)票。
上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證,金銀首飾的成本利潤率為6%,根據(jù)以上資料計算:

首飾廠當期應納增值稅額。
5.問答題

某經(jīng)央行批準從事金銀首飾經(jīng)營業(yè)務的中外合資首飾廠是增值稅一般納稅人,經(jīng)營范圍為首飾的制作、
批發(fā)、零售、帶料加工、修理、清洗,2012年9月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)購入紅寶石戒面800粒,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元,增值稅13600元;購入18K黃金取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200,000元,增值稅34000元。
(2)將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工,取得不含稅價款60000元;將300粒紅寶石戒
面加工成黃金鑲嵌戒指,按照合同約定交由經(jīng)央行批準經(jīng)營的某中外合資首飾零售店賒銷,該零售店當月零售戒指200只,取得含增值稅銷售額230000元,零售店與該廠進行結(jié)算,支付給該廠不含增值稅價款140,000元,取得該廠開具的增值稅專用發(fā)票
(3)將自行設計沒有同類價格的純銀項鏈贊助《漓江風情》劇組,成本為19000元。
(4)接受某工藝品廠委托(沒有提供經(jīng)營金銀許可資質(zhì)證明),為該工藝品廠加工一批銀飾品和銅質(zhì)鑲瑪
瑙手鐲,合同規(guī)定工藝品廠提供成本為26000元的純銀材料和成本為41000元的手鐲用材,首飾廠收取銀飾品不含稅加工費(含輔料費)50000元以及手鐲不含稅加工費(含輔料費)40000元。 (5)當月為某商店修理首飾收取款項13338元,開具普通發(fā)票。
上述相關發(fā)票均經(jīng)過認證,金銀首飾的成本利潤率為6%,根據(jù)以上資料計算:

首飾廠第(4)筆業(yè)務應代收代繳的消費稅額。

最新試題

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題

企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。

題型:判斷題

某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關經(jīng)營業(yè)務如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關的成本和費用100萬元。(3)出租設備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進原材料共計3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額416萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發(fā)票。(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1200萬元。(6)管理費用850萬元,其中業(yè)務招待費90萬元。(7)財務費用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計入成本費用的實發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費15萬元,職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關資料:上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當年應納的增值稅和企業(yè)所得稅。

題型:問答題

內(nèi)部會計控制的原則有()、()、()、()、()、()、()。

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依照增值稅的有關規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。

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題型:單項選擇題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內(nèi)試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。

題型:單項選擇題