直接計入所有者權(quán)益的交易或事項，相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間形成暫時性差異的，在確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的同時，應計入（）。

甲公司2×15年5月5日購入乙公司普通股股票，成本為2000萬元，甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×15年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2400萬元；2×16年年末，該批股票的公允價值為2300萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25％。若不考慮其他因素，2×16年甲公司遞延所得稅負債的發(fā)生額為（）萬元。

2×16年7月5日，甲公司自行研究開發(fā)的B專利技術(shù)達到預定可使用狀態(tài)，并作為無形資產(chǎn)入賬。B專利技術(shù)的成本為4000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法攤銷。根據(jù)稅法規(guī)定，B專利技術(shù)允許按照150％進行攤銷。假定甲公司B專利技術(shù)的攤銷方法、攤銷年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為10000萬元，適用的所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素。甲公司關(guān)于B專利技術(shù)的下列會計處理中正確的有（）。

甲公司自行建造的C建筑物于2×14年12月31日達到預定可使用狀態(tài)并于當日直接出租，成本為6800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2×16年12月31日，已出租C建筑物累計公允價值變動收益為1200萬元，其中本年度公允價值變動收益為500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租C建筑物以歷史成本為基礎(chǔ)按稅法規(guī)定扣除折舊后的金額作為其計稅基礎(chǔ)，稅法規(guī)定的折舊年限為20年，預計凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計提折舊。甲公司2×16年度實現(xiàn)的利潤總額為15000萬元，適用的所得稅稅率為25％。甲公司下列會計處理中正確的有（）。

在（）中產(chǎn)生的遞延所得稅，不應當作為所得稅費用或收益計入當期損益。

計算甲公司2008年應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅和所得稅費用。

甲公司2×16年1月8日發(fā)行公允價值為1000萬元的股票為對價購入乙公司100％的凈資產(chǎn)，乙公司法人資格消失。甲公司與乙公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為600萬元。假定該項合并屬于免稅合并。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25％，則甲公司購買日商譽的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

確定甲公司上述交易或事項中資產(chǎn)、負債在2008年12月31日的計稅基礎(chǔ)，同時比較其賬面價值與計稅基礎(chǔ)，計算所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額。

企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣（）的應納稅所得額為限，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

甲公司2×16年實現(xiàn)利潤總額500萬元，適用的所得稅稅率為25％，甲公司當年因發(fā)生違法經(jīng)營被罰款5萬元，業(yè)務招待費超支10萬元，國債利息收入30萬元，甲公司2×16年年初“預計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額為25萬元，當年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費用15萬元，當年支付了6萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保證費。不考慮其他因素，甲公司2×16年度凈利潤為（）萬元。