單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。

A.如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境良好,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以更多地在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)需要考慮能夠獲取相關(guān)信息的時(shí)間
C.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實(shí)施函證
D.對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序


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1.單項(xiàng)選擇題注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后,針對(duì)某一項(xiàng)認(rèn)定制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),下列表述正確的是()。

A.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高,可不執(zhí)行控制測(cè)試
B.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為最高,可計(jì)劃擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
C.如果預(yù)期控制風(fēng)險(xiǎn)的水平為中等或低,可計(jì)劃執(zhí)行最少的控制測(cè)試
D.無(wú)論控制風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平如何,都必須執(zhí)行控制測(cè)試

2.單項(xiàng)選擇題下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中,正確的是()。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)或調(diào)節(jié)
D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

3.單項(xiàng)選擇題如果控制環(huán)境存在缺陷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍作出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的是()。

A.在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
B.主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)
C.主要依賴實(shí)施分析程序
D.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

4.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)措施中,不能應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是()。

A.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍
B.在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序
C.增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性
D.增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)數(shù)量

5.問(wèn)答題

公開(kāi)發(fā)行股票的甲公司是丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),經(jīng)初步了解,甲公司2013年度的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)、管理和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)與2012年度比較未發(fā)生重大變化,且未發(fā)生重大重組行為。注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙獲取的其他相關(guān)資料如下:
資料一:注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙獲取的甲公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本的數(shù)據(jù)如下:
資料二:經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙的了解,甲公司銷售與收款循環(huán)相關(guān)業(yè)務(wù)流程與內(nèi)部控制如下(假設(shè)不考慮其他內(nèi)部控制):
(1)銷售部門職員接受客戶訂單,與經(jīng)批準(zhǔn)銷售的顧客名單核對(duì),對(duì)未列入名單的客戶由銷售部門經(jīng)理來(lái)決定批準(zhǔn)銷售與否。
(2)信息管理員A負(fù)責(zé)將顧客采購(gòu)訂單和銷售合同信息輸入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動(dòng)生成不連續(xù)編號(hào)的銷售訂單(此時(shí)系統(tǒng)顯示為"待處理"狀態(tài))。每周,信息管理員A核對(duì)本周內(nèi)生成的銷售訂單。
(3)財(cái)務(wù)人員B負(fù)責(zé)對(duì)銷售發(fā)票的編制作內(nèi)部審查,將銷售發(fā)票的商品總數(shù)與裝運(yùn)憑證的商品總數(shù)相核對(duì),將銷售發(fā)票的商品價(jià)格與經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表相核對(duì),并且重新計(jì)算發(fā)票計(jì)價(jià)的正確性。
(4)負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款賬目的財(cái)務(wù)人員C每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單,并負(fù)責(zé)跟蹤處理對(duì)賬不符的金額。
要求:
(1)針對(duì)資料一,運(yùn)用分析程序,指出甲公司可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)針對(duì)資料二第(1)到第(4)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷上述內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請(qǐng)分別予以指出,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,指出相關(guān)事項(xiàng)與何種交易或報(bào)表項(xiàng)目的何種認(rèn)定相關(guān),并提出改進(jìn)建議。
(3)針對(duì)資料一存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的主要審計(jì)程序。

最新試題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)進(jìn)一步審計(jì)程序的說(shuō)法中,不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列最影響進(jìn)一步審計(jì)程序的因素是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,審計(jì)工作底稿中與內(nèi)部控制相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定存在特別風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)控制在2013年度審計(jì)中經(jīng)測(cè)試運(yùn)行有效。因這些控制本年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組擬繼續(xù)予以信賴,并依賴了上年審計(jì)獲取的有關(guān)這些控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)。(2)考慮到甲公司2014年固定資產(chǎn)的采購(gòu)主要發(fā)生在下半年,審計(jì)項(xiàng)目組從下半年固定資產(chǎn)采購(gòu)中選取樣本實(shí)施控制測(cè)試。(3)甲公司與原材料采購(gòu)批準(zhǔn)相關(guān)的控制每日運(yùn)行數(shù)次,審計(jì)項(xiàng)目組確定樣本規(guī)模25個(gè)??紤]到該控制自2014年7月1日起發(fā)生重大變化,審計(jì)項(xiàng)目組從上半年和下半年的交易中分別選取12個(gè)和13個(gè)樣本實(shí)施控制測(cè)試。(4)審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)銀行存款實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序,未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),因此認(rèn)為甲公司與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行有效。(5)甲公司內(nèi)部控制制度規(guī)定,財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)復(fù)核銷售返利計(jì)算表,檢查銷售收入金額和返利比例是否準(zhǔn)確,如有異常進(jìn)行調(diào)查并處理,復(fù)核完成后簽字存檔。審計(jì)項(xiàng)目組選取了3個(gè)月的銷售返利計(jì)算表,檢查了財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字,認(rèn)為該控制運(yùn)行有效。(6)審計(jì)項(xiàng)目組擬信賴與固定資產(chǎn)折舊計(jì)提相關(guān)的自動(dòng)化應(yīng)用控制。因該控制在2013年度審計(jì)中測(cè)試結(jié)果滿意,且在2014年未發(fā)生變化,審計(jì)項(xiàng)目組僅對(duì)信息技術(shù)一般控制實(shí)施測(cè)試。針對(duì)上述第(1)至第(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

題型:?jiǎn)柎痤}

如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化,且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定是否在本期審計(jì)中測(cè)試其運(yùn)行有效性。以下對(duì)控制測(cè)試的時(shí)間間隔最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制后,針對(duì)是否需要進(jìn)行控制測(cè)試,以下相關(guān)的表述中,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題