稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查,對以下兩筆經(jīng)濟交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費。
企業(yè)認為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報時,申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認為:企業(yè)應當享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務人員認為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.居民企業(yè)企業(yè)自主研究開發(fā)的技術(shù)成功后轉(zhuǎn)讓,獲得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
B.居民企業(yè)企業(yè)外購的技術(shù)轉(zhuǎn)讓后,若有轉(zhuǎn)讓所得也可以享受減免稅待遇
C.企業(yè)事業(yè)進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得也可以享受減免稅政策
D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓中附有樣品銷售也可以銷售技術(shù)轉(zhuǎn)讓稅收政策
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稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查,對以下兩筆經(jīng)濟交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費。
企業(yè)認為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報時,申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認為:企業(yè)應當享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務人員認為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
B.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,全額征收企業(yè)所得稅
C.企業(yè)事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓,以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務、技術(shù)培訓的所得,年凈收入在30萬元以下的暫免征收所得稅;超過30萬元的部分,依法繳納所得稅
D.企業(yè)所得稅法稱符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過30萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過30萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅
稅務稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務檢查,對以下兩筆經(jīng)濟交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費。
企業(yè)認為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報時,申報國債免稅利息收入8000元。檢查人員認為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認為:企業(yè)應當享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務人員認為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應當享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.企業(yè)持有到期的免稅國債利息,是指國債發(fā)行人支付的債券持有人應當獲得的到期利息
B.未到期而進行轉(zhuǎn)讓的國債,其持有時間按權(quán)責發(fā)生制確認的利息收入不享受免稅利息收入的待遇
C.免稅的國債利息收入,應當按照權(quán)責發(fā)生制確認收入的實現(xiàn)
D.國債利息收入金額指會計核算上計入投資收益科目的金額
A.320萬元
B.200萬元
C.180萬元
D.120萬元
最新試題
法制審核機構(gòu)應當自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見;情況復雜的,經(jīng)法制審核機構(gòu)負責人批準,可以延長()。
本案中,下列說法不正確的有()。
負責《稅務稽查建議書》制作、推送和資料歸檔的崗位是()。
結(jié)合案例,下列關(guān)于法制審核的說法錯誤的有()。
業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅為()萬元。
對稽查局申請人民法院強制執(zhí)行的當事人,由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單,實施限制的行為包括()等。
下列關(guān)于重大案件審理時限的說法正確的有()。
稅務檢查證的主要內(nèi)容包括:持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責和發(fā)證機關(guān)、證號、稅務檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時間。
臨時稅務檢查證核發(fā)有效期不得超過()。
稅務稽查網(wǎng)絡(luò)安全中所提到的“稅務稽查工作人員”包括()。