北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務師事務所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結算價28萬元),企業(yè)作為預收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產(chǎn)專用設備,稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題:
A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460
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稅務機關依法對納稅人自主申報情況進行稅收評定是現(xiàn)代稅收管理的通行做法,但與《稅收征收管理法》不相適應。
關于2014年應納稅所得額的計算,正確的有()
企業(yè)工資和三項經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額是()萬元。
陳某減持限售股,就限售股應該向稅務機關補稅()元。
對于從第三方獲得的數(shù)據(jù),稅務機關應當確保數(shù)據(jù)的來源合法,數(shù)據(jù)本身的真實性和準確性與提供數(shù)據(jù)的第三方無關。
甲公司每月向陳某支付工資時,應代扣代繳個人所得稅()元。
通常情況下,稅務機關應當詢問被檢查單位的分管財務的企業(yè)負責人或者財務科長。
對國家機關、銀行等金融機構提供的數(shù)據(jù),稅務機關在評估中需向納稅人核實后方可使用。
陳某全年兼職收入應繳納個人所得稅()元。
公司住宅樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。