我國居民陳某為北京某軟件公司的工程師,2014年3月,軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項重要工程,在甲公司工作期間,軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資,但取消職務(wù)獎金,由甲公司每月向陳某支付補助。2014年陳某收入如下:
(1)在軟件公司每月取得基本工資5000元;
(2)1~2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元;
(3)3~12月從甲公司每月取得補助6000元;
(4)12月從軟件公司取得年終獎金30000元;
(5)陳某為軟件公司監(jiān)事會成員,12月領(lǐng)取監(jiān)事費30000元;
(6)陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股,該股票收盤價為19.68元。
限售股信息如下:該股份公司2006年4月25日上市,上市首日收盤價為13.92元;該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個稅。
假定陳某最終該限售股股票成本無法提供。
(7)1~12月在乙公司兼職,每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
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北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:
A.通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈允許稅前扣除752萬元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬元
C.安全設(shè)備價值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬元不計入應(yīng)稅收入中
最新試題
如果甲企業(yè)與乙企業(yè)僅是直接或者間接地同為第三者控制,不能確定兩企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。
通常情況下,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)詢問被檢查單位的分管財務(wù)的企業(yè)負責(zé)人或者財務(wù)科長。
陳某從軟件公司和甲公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個人所得稅()元。
關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計算,正確的有()
違法違章處理報告審議應(yīng)以集體會議審議形式開展,審議情況及結(jié)論應(yīng)制作審議記錄,參加人員應(yīng)簽字確認。
W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn),開辦了一個某大型日用百貨超市,從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認定為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅實行查賬征收,由國稅負責(zé)征管。2015年6月,經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)稅收風(fēng)險識別后列入風(fēng)險應(yīng)對對象,根據(jù)風(fēng)險等級擬采用納稅評估風(fēng)險應(yīng)對策略并推送××管理分局納稅評估部門,××管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實施納稅評估。2015年7月6日,小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)后進行了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并開展了深度分析。2015年7月8日,根據(jù)深度分析報告,小王制作并送達《稅務(wù)約談通知書》,要求該日用百貨超市財務(wù)負責(zé)人就相關(guān)涉稅問題進行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收,陳某認為小張曾經(jīng)來商店買生活用品,因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí),所以小張的檢查屬于打擊報復(fù),于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件,當(dāng)場拒絕了陳某的要求,小王電話通知小張,并請小張前來正式簽字作證,留置送達稅務(wù)文書。由于約談無法確認或消除所有風(fēng)險,2015年7月10日,小張和小王持××管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算,發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元(假設(shè)沒有其他稅款)。2015年7月12日,W市國家稅務(wù)局××管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達《稅額確定決定書》,責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元,并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算),并按照規(guī)定程序送達了《稅額確定決定書》,陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況并結(jié)合納稅評估要求,分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說明理由。
甲公司每月向陳某支付工資時,應(yīng)代扣代繳個人所得稅()元。
公司精裝修寫字樓部分計算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項目合計()萬元。
采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。
保本經(jīng)營測算法主要適用于不建賬或建簡易賬的個體工商戶及規(guī)模不大、財務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。