多項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用2900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,正確的有()

A.通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬元
C.安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬元不計(jì)入應(yīng)稅收入中


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1.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用2900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元。

A.60
B.90
C.85
D.95

2.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用2900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)2014年會(huì)計(jì)利潤是()萬元。

A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80

3.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用2900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用是()萬元(含加計(jì)扣除)

A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848

4.單項(xiàng)選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬元、管理費(fèi)用2900萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營情況進(jìn)行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬元、當(dāng)月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)銷售(營業(yè))收入是()萬元。

A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460

5.單項(xiàng)選擇題

北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)2月購進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場(chǎng)和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費(fèi)用600萬元),分?jǐn)偟綄懽謽抢⒅С?0萬元(能提供金融機(jī)構(gòu)證明),包括加罰利息40萬元;
(5)與住宅樓配套的停車場(chǎng)開發(fā)成本480萬元,無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?,和業(yè)主約定,停車場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有;
(6)9月全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價(jià)15990萬元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬元;
(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題;

公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.0
B.2328
C.2338
D.2886

最新試題

納稅評(píng)估準(zhǔn)備階段包括任務(wù)接收及分配、檢查告知、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、分戶分析、預(yù)案編制,但不包括知識(shí)及手續(xù)準(zhǔn)備。

題型:判斷題

根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī),下列關(guān)于“限售股”的個(gè)人所得稅陳述,正確的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入,應(yīng)按月分?jǐn)偡制谟?jì)算繳納增值稅。

題型:判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過程中,需要對(duì)納稅人的違法違章行為進(jìn)行處罰的,在處罰過程中采集和固定的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《證據(jù)規(guī)定》、《行政訴訟法司法解釋》中證據(jù)規(guī)則的規(guī)定要求。

題型:判斷題

陳某12月取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人自主申報(bào)情況進(jìn)行稅收評(píng)定是現(xiàn)代稅收管理的通行做法,但與《稅收征收管理法》不相適應(yīng)。

題型:判斷題

采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。

題型:判斷題

陳某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)國家機(jī)關(guān)、銀行等金融機(jī)構(gòu)提供的數(shù)據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估中需向納稅人核實(shí)后方可使用。

題型:判斷題