單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不正確的是()。

A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí),投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入,相應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
D.接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)


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3.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費(fèi)用3000萬元,銷售費(fèi)用10000萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出8000萬元; (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元; (3)已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益; (5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出; (7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
5.問答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn),2017年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬元,營業(yè)外收入1000萬元,投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元,管理費(fèi)用3000萬元,銷售費(fèi)用10000萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬元,實(shí)現(xiàn)年度利潤總額6000萬元,當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下: (1)廣告費(fèi)支出8000萬元; (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬元; (3)已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)900萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)160萬元: (4)專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬元,未形成無形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益; (5)計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定; (6)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個(gè)月后賣出; (7)獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬元,已取得財(cái)政部門正式文件,支出400萬元; (8)通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬元用于救助貧困兒童。(其他相關(guān)資料:各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
6.問答題

甲企業(yè)為中國境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤865.61萬元,主要情況如下: (1)銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元; (2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元; (3)出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬元; (4)接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅稅額8.5萬元: (5)取得國債利息收入30萬元,取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬元; (6)購進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬元,并支付購貨運(yùn)費(fèi),取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146.36萬元; (7)購進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款50萬元、增值稅稅額8.5萬元; (8)銷售費(fèi)用1650萬元,其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬元; (9)管理費(fèi)用850萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用320萬元; (10)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元,其中包括向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)方)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%); (11)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元; (12)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬元、行政罰款2萬元。 已知:(1)上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用;(2)取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;

最新試題

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

計(jì)算財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額并說明理由;

題型:問答題

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出金額;

題型:問答題

企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

甲公司取得的下列收入中,屬于免稅收入的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

分析指出該自行車廠財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處,并說明理由。

題型:問答題

企業(yè)承包建設(shè)國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目,可以自該承包項(xiàng)目的第一個(gè)獲利年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納的增值稅;

題型:問答題

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的廣宣費(fèi)金額;

題型:問答題

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目獲利的納稅年度起,第1年至第3年免征企業(yè)所得稅,第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

題型:判斷題