問(wèn)答題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售化妝品和護(hù)膚品,產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)香水精一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元,當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%,為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%,因暴雨造成水災(zāi)損失了20%,其余全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)化妝品。
(2)從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽,取得普通發(fā)票;從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅0.3萬(wàn)元。
(3)銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng),取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元,另收取包裝物押金2萬(wàn)元(單獨(dú)計(jì)賬)、包裝費(fèi)3萬(wàn)元;銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額175.5萬(wàn)元,由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系,另贈(zèng)送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。
(4)為回饋老客戶,采取以舊換新方式銷售口紅1萬(wàn)支,每支規(guī)定零售價(jià)175元,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的,舊口紅可作價(jià)折合50元,顧客交回舊口紅的,僅支付125元即可取得新口紅一支。
(5)為迎接三八節(jié),給本企業(yè)女員工(100人)每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品,其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元,護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。
(6)受托加工化妝品一批,原輔材料均由委托方提供,收取含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元,并代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。
(7)將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)15萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%,該新型香水無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷 售價(jià)格。
(8)當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批,賬面成本5萬(wàn)元。
(9)轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),購(gòu)入原價(jià)20萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)10萬(wàn)元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣?;瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

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1.問(wèn)答題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售化妝品和護(hù)膚品,產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)香水精一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元,當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%,為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%,因暴雨造成水災(zāi)損失了20%,其余全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)化妝品。
(2)從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽,取得普通發(fā)票;從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅0.3萬(wàn)元。
(3)銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng),取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元,另收取包裝物押金2萬(wàn)元(單獨(dú)計(jì)賬)、包裝費(fèi)3萬(wàn)元;銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額175.5萬(wàn)元,由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系,另贈(zèng)送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。
(4)為回饋老客戶,采取以舊換新方式銷售口紅1萬(wàn)支,每支規(guī)定零售價(jià)175元,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的,舊口紅可作價(jià)折合50元,顧客交回舊口紅的,僅支付125元即可取得新口紅一支。
(5)為迎接三八節(jié),給本企業(yè)女員工(100人)每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品,其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元,護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。
(6)受托加工化妝品一批,原輔材料均由委托方提供,收取含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元,并代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。
(7)將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)15萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%,該新型香水無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷 售價(jià)格。
(8)當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批,賬面成本5萬(wàn)元。
(9)轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),購(gòu)入原價(jià)20萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)10萬(wàn)元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣?;瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
2.問(wèn)答題

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售化妝品和護(hù)膚品,產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%,2014年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)香水精一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元,當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%,為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%,因暴雨造成水災(zāi)損失了20%,其余全部領(lǐng)用,用于生產(chǎn)化妝品。
(2)從某小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽,取得普通發(fā)票;從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅0.3萬(wàn)元。
(3)銷售A化妝品5箱給甲商場(chǎng),取得不含稅銷售收入60萬(wàn)元,另收取包裝物押金2萬(wàn)元(單獨(dú)計(jì)賬)、包裝費(fèi)3萬(wàn)元;銷售B護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站,收取含稅金額175.5萬(wàn)元,由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系,另贈(zèng)送批發(fā)站同類B護(hù)膚品2箱。
(4)為回饋老客戶,采取以舊換新方式銷售口紅1萬(wàn)支,每支規(guī)定零售價(jià)175元,凡顧客將以往使用過(guò)的舊口紅交回的,舊口紅可作價(jià)折合50元,顧客交回舊口紅的,僅支付125元即可取得新口紅一支。
(5)為迎接三八節(jié),給本企業(yè)女員工(100人)每人發(fā)放C禮品套盒一個(gè),內(nèi)有本企業(yè)生產(chǎn)的化妝品和護(hù)膚品,其中化妝品同類出廠不含稅價(jià)100元,護(hù)膚品同類出廠不含稅價(jià)80元。
(6)受托加工化妝品一批,原輔材料均由委托方提供,收取含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元,并代收代繳消費(fèi)稅2萬(wàn)元。
(7)將新研制的一批香水贈(zèng)送給客戶,成本價(jià)15萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為5%,該新型香水無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷 售價(jià)格。
(8)當(dāng)月因管理不善毀損護(hù)膚品成品一批,賬面成本5萬(wàn)元。
(9)轉(zhuǎn)讓2007年購(gòu)入的一臺(tái)舊設(shè)備(購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅),購(gòu)入原價(jià)20萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓含稅價(jià)10萬(wàn)元。
以上相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣?;瘖y品消費(fèi)稅稅率為30%
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸,每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸,收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元;原木驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元,甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格)。
(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱,銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。
(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%,實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%,所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證) 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅;
4.問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸,每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸,收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元;原木驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元,甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格)。
(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱,銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。
(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%,實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%,所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證) 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅;
5.問(wèn)答題

甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人,2014年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: 
(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸,每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元。 
(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸,收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)金額1.91萬(wàn)元;原木驗(yàn)收入庫(kù)后,又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元,甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(乙廠未同類實(shí)木地板銷售價(jià)格)。 
(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板,當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱,銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱,取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。 (4)當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。 
(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%,實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%,所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證) 根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題

計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;

最新試題

計(jì)算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有()、()、()。

題型:填空題

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯(cuò)誤的是()

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容,說(shuō)法不正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬(wàn)元,支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)偅灰装l(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說(shuō)明計(jì)算過(guò)程,并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括()、()、()、()。

題型:填空題

依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎(jiǎng)4800元;(2)年終獎(jiǎng)金60000元;(3)利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙,取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。(4)購(gòu)買福利彩票中頭彩100萬(wàn)元,并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}