甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設(shè)備(初次購買),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元、增值稅稅額510元。
(2)從國外進口一批香水精,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為30000元,繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行,并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;本月領(lǐng)用一半的香水精用于生產(chǎn)香水,銷售自產(chǎn)香水,開具普通發(fā)票取得價稅合計收入140400元。
(3)委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工一批指甲油,甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元,支付不含稅加工費7500元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無同類指甲油的銷售價格。當(dāng)月加工完畢甲企業(yè)收回后對外出售,取得不含稅銷售收入20000元。
(4)銷售口紅8只,取得不含稅銷售收入2400元,另將同類口紅2只獎勵給企業(yè)優(yōu)秀員工,該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。
(5)采取預(yù)收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒,取得不含稅銷售額960元,合同約定下月1日發(fā)貨。
(其他相關(guān)資料:化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%,進口關(guān)稅稅率為50%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。)
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授權(quán)批準(zhǔn)性控制的方式有()、()兩類。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯誤的是()
工程項目內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)有控制論、信息論和拓展論。
計算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國外進口小汽車20輛,每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%,消費稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
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付款控制中的單據(jù)市核包括()、()、()、()、()。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售小家電取得不含稅收入8600萬元,與之配比的銷售成本5660萬元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費用100萬元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬元;接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額50萬元、增值稅進項稅額6.5萬元;取得國債利息收入30萬元。(4)購進原材料共計3200萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明進項稅額416萬元;支付購料運輸費用共計230萬元,取得運輸發(fā)票。(5)銷售費用1650萬元,其中廣告費1200萬元。(6)管理費用850萬元,其中業(yè)務(wù)招待費90萬元。(7)財務(wù)費用80萬元,其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計入成本費用的實發(fā)工資540萬元;工會經(jīng)費15萬元,職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費45萬元。(9)營業(yè)外支出300萬元,其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷售費用、管理費用和財務(wù)費用不涉及轉(zhuǎn)讓費用。要求:根據(jù)上述資料,計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎4800元;(2)年終獎金60000元;(3)利用業(yè)余時間為一家公司設(shè)計建筑圖紙,取得設(shè)計費35000元。(4)購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計算該技術(shù)人員應(yīng)納的個人所得稅。