甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)購進防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用設備(初次購買),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元、增值稅稅額510元。
(2)從國外進口一批香水精,海關審定的關稅完稅價格為30000元,繳納相關稅金后海關放行,并取得海關進口增值稅專用繳款書;本月領用一半的香水精用于生產(chǎn)香水,銷售自產(chǎn)香水,開具普通發(fā)票取得價稅合計收入140400元。
(3)委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工一批指甲油,甲企業(yè)提供的原材料的不含稅金額為18000元,支付不含稅加工費7500元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知乙企業(yè)無同類指甲油的銷售價格。當月加工完畢甲企業(yè)收回后對外出售,取得不含稅銷售收入20000元。
(4)銷售口紅8只,取得不含稅銷售收入2400元,另將同類口紅2只獎勵給企業(yè)優(yōu)秀員工,該批口紅的生產(chǎn)成本為800元。
(5)采取預收款方式銷售自產(chǎn)胭脂8盒,取得不含稅銷售額960元,合同約定下月1日發(fā)貨。
(其他相關資料:化妝品的消費稅稅率為30%,成本利潤率為5%,進口關稅稅率為50%;上述相關票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)
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