稅法問答題每日一練(2020.03.31)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。9月份為企業(yè)自制發(fā)電機組一臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價格。則應(yīng)納銷項稅額為多少？

參考答案：

視同銷售貨物，按組成計稅價格計稅。
應(yīng)納銷項稅額=35000*（1+10%）*17%=6545（元）

2.問答題計算出該礦山2015年2月份應(yīng)繳納的資源稅。

參考答案：該礦山2015年2月份應(yīng)繳納資源稅=1250×20%×4%+1150×4%=56（萬元）

3.問答題某居民企業(yè)按照規(guī)定計算出利潤總額300萬元，當年直接到受災(zāi)現(xiàn)場給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過省級人民政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當年捐贈應(yīng)調(diào)整多少萬元應(yīng)納稅所得額？

參考答案：其當年可在企業(yè)所得稅前列支的公益性捐贈限額=300*12%=36（萬元）
通過省級人民政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)的捐贈...

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4.問答題計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。

參考答案：銷售汽車裝飾物品、提供汽車修理勞務(wù)、出租汽車，均屬于增值稅征收范圍，修繕房屋和出租房屋屬于營業(yè)稅征收范圍。該企業(yè)當月的增...

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5.問答題計算2015年3月公司打包銷售剩余10%房屋的單位建筑面積成本費用。

參考答案：打包銷售剩余10%房屋的單位建筑面積成本費用=26838÷90%÷45000=0.66（萬元）