多項(xiàng)選擇題下列各事項(xiàng)中,不屬于產(chǎn)生暫時(shí)性差異的事項(xiàng)有()

A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B.購買國債確認(rèn)的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計(jì)稅工資的部分
E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用


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1.多項(xiàng)選擇題以下有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的表述,正確的有()

A.稅率變動時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
B.根據(jù)新的會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
C.與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
D.遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
E.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

2.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的判定中,正確的有()

A.某交易性金融資產(chǎn),取得成本為100萬元,該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元,會計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元,會計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元,稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變,仍為100萬元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長期股權(quán)投資,企業(yè)最初以1000萬元購入,購入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元,假設(shè)未宣告分配股利,則當(dāng)期期末長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋,取得成本為500萬元,會計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊,使用年限為10年,凈殘值為0。一年后,該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元,其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購入另一企業(yè)100%的股權(quán)(免稅合并),購買日被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元,則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元,稅法規(guī)定,該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購買國債作為持有至到期投資核算,其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司2×10年3月2日,以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票,劃分為可供出售金融資產(chǎn),2×10年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元;2×11年末,甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元;甲公司適用的所得稅稅率為25%。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

關(guān)于上述可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中,不正確的是()

A.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B.可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
C.可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
D.根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用