單項(xiàng)選擇題某私營(yíng)企業(yè)(被認(rèn)定為小型微利企業(yè))2012年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元,其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()。

A.1萬(wàn)元
B.0.5萬(wàn)元
C.1.25萬(wàn)元
D.1.65萬(wàn)元


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最新試題

某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時(shí),假定會(huì)計(jì)利潤(rùn)為0,對(duì)以下項(xiàng)目未進(jìn)行納稅調(diào)整(1)在收入中有認(rèn)購(gòu)國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,金融債券利息收入10萬(wàn)元,(2)營(yíng)業(yè)外支出包括贊助機(jī)關(guān)幼兒園5萬(wàn)元,逾期貸款罰息5萬(wàn)元,支付客戶交貨違約金支出5萬(wàn)元,因稅收違法違章被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款6萬(wàn)元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

假定某市某機(jī)械制造企業(yè)注冊(cè)資本為1000萬(wàn)元,2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬(wàn)元。2010年度虧損10萬(wàn)元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)銷(xiāo)售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)450萬(wàn)元,宣傳費(fèi)120萬(wàn)元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬(wàn)元)(2)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)4月28日,給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品,在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支,金額18萬(wàn)元。(4)6月份,對(duì)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的已提足折舊的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行修理,一次性列支修理費(fèi)72萬(wàn)元,預(yù)計(jì)修理后尚可使用4年。(5)2011年發(fā)生新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)分析指出存在的涉稅問(wèn)題并計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批,下列可以申請(qǐng)匯總納稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市辦稅服務(wù)廳征收員小王對(duì)天地藥業(yè)有限公司提供2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳審核時(shí),企業(yè)提供了納稅申報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,該公司現(xiàn)有職工125人,固定資產(chǎn)原值為600萬(wàn)元,其中:機(jī)器設(shè)備為400萬(wàn)元,生產(chǎn)用房150萬(wàn)元,非生產(chǎn)用房50萬(wàn)元。2011年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)如下(1)企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為900萬(wàn)元,利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元,其中:銷(xiāo)售利潤(rùn)270萬(wàn)元,國(guó)庫(kù)劵的利息收入30萬(wàn)元;(2)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)58.65萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11.73萬(wàn)元;(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬(wàn)元;(4)環(huán)保部門(mén)罰款10萬(wàn)元;(5)向另一家企業(yè)支付贊助費(fèi)5萬(wàn)元;(6)通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向教育事業(yè)捐款100萬(wàn)元;(7)企業(yè)對(duì)600萬(wàn)元的固定資產(chǎn)一律按10%的折舊率計(jì)提了折舊。(稅法允許的年折舊率分別為機(jī)器設(shè)備8%、生產(chǎn)用房5%、非生產(chǎn)用房4%。)要求:如果你是辦稅服務(wù)廳小王,請(qǐng)審核計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬(wàn)元,其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元,已沖減營(yíng)業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒(méi)有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。(3)以開(kāi)發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類(lèi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格120萬(wàn)元(銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)

題型:?jiǎn)柎痤}

某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元,全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元,補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬(wàn),已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬(wàn),計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元,全部稅前扣除。(4)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(5)2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷(xiāo),該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)購(gòu)入下列設(shè)備,可以享受稅額抵免優(yōu)惠。()

題型:多項(xiàng)選擇題

某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國(guó)家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應(yīng)稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬(wàn)元,資產(chǎn)總額1500萬(wàn)元,該企業(yè)認(rèn)為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時(shí)現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報(bào)繳納企業(yè)所得稅,請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)是否正確。

題型:?jiǎn)柎痤}

存貨盤(pán)虧損失,為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。

題型:多項(xiàng)選擇題