單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問題,直接向某小學(xué)捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司當(dāng)年傭金支出稅前扣除額為()萬元。

A.6
B.18
C.0
D.12


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1.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問題,直接向某小學(xué)捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司境外所得當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.11.67
B.3.89
C.17.5
D.19.44

2.單項(xiàng)選擇題

甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時(shí),對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會(huì)計(jì)利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng):
(1)7月份企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計(jì)無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計(jì)提了折舊費(fèi)11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問題,直接向某小學(xué)捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對(duì)方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項(xiàng)目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機(jī)構(gòu)傭金18萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為10%),未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

A.17.72
B.25.17
C.25.63
D.5.86

3.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。

A.57.54
B.58.46
C.58.80
D.55.18

4.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

該企業(yè)2014年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.65.37
B.68.79
C.74.3
D.215.71

5.單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售化妝品,2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3000萬元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(2)當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票,注明稅款215萬元。
(3)當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
(5)銷售費(fèi)用500萬元(含廣告費(fèi)200萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元)。
(6)計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬元),撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù),實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元(包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬元)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。
(7)營業(yè)外支出30萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬元,通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬元。
(8)接受捐贈(zèng)收入180萬元,當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬元(被投資方所得稅稅率為20%)、境外分回投資收益20萬元(被投資方適用所得稅稅率為20%)。(上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元)已知:化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求:根據(jù)所給資料,回答下列問題:

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

A.10
B.30
C.7.25
D.5

最新試題

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2014年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的期間費(fèi)用為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列選項(xiàng)中,屬于搬遷完成年度,企業(yè)應(yīng)進(jìn)行搬遷清算,計(jì)算搬遷所得的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

計(jì)算企業(yè)2014年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,主要有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況,自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請(qǐng)并提供的相關(guān)資料有()。

題型:多項(xiàng)選擇題