甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2013年1月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
(1)1日,甲公司委托乙公司銷售商品2000件,商品已經(jīng)發(fā)出,每件成本為60元。合同約定乙公司應(yīng)按每件100元對外銷售,甲公司按不含增值稅的售價的10%向乙公司支付手續(xù)費。至本月31日,乙公司對外實際銷售1000件,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為10萬元,增值稅稅額為1.7萬元,款項已經(jīng)收到。甲公司收到乙公司開具的代銷清單時,向乙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。假定甲公司發(fā)出商品時納稅義務(wù)尚未發(fā)生,不考慮其他因素。
(2)2日,甲公司與丁公司簽訂分期收款銷售合同,向丁公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本720元,單位售價1000元(不含增值稅)。根據(jù)合同規(guī)定丁公司可享受20%的商業(yè)折扣。銷售合同約定,丁公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時,首期支付20%的款項,其余款項分3個月(包括購貨當月)于月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按全額開具增值稅專用發(fā)票一張,丁公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。
(3)5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個月,6個月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗,合理地估計退貨率為20%。退貨期滿日,丙公司實際退回商品30件。
(4)10日,甲公司向戊公司銷售產(chǎn)品150件,單位售價680元(不含增值稅),單位成本520元,并開具增值稅專用發(fā)票一張。甲公司在銷售時已獲悉戊公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難,近期內(nèi)很難收回貨款,但考慮到戊公司的財務(wù)困難只是暫時性的,將來仍有可能收回貨款,為了擴大銷售,避免存貨積壓,甲公司仍將產(chǎn)品發(fā)運給了戊公司。戊公司經(jīng)過一段時間的積極運作,資金周轉(zhuǎn)困難逐漸得以緩解,于2013年6月1日給甲公司開出一張面值119340元、為期6個月的銀行承兌匯票。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)以及除增值稅和企業(yè)所得稅以外的相關(guān)稅費。
根據(jù)以上資料,回答下列各題。
A.8000
B.10000
C.40000
D.50000
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A.無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為731.25萬元
B.形成可抵扣暫時性差異243.75萬元
C.不確認遞延所得稅資產(chǎn)
D.當期應(yīng)交所得稅為1210.94萬元
E.無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
最新試題
下列有關(guān)收入確認的表述中,不正確的是()。
下列屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有()。
甲公司2011年1月份應(yīng)交增值稅()元。
甲企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺,B產(chǎn)品40臺,共同耗用甲材料3600千克,甲材料單價5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法,B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費用為()元。
對制造企業(yè)而言,屬于其他業(yè)務(wù)收入核算的內(nèi)容有()。
以下關(guān)于成本計算分步法的表述中,正確的有()。
關(guān)于收入,下列說法中正確的有()。
固定造價合同的結(jié)果能夠可靠估計應(yīng)同時具備的條件有()。
下列各項中,不應(yīng)計入營業(yè)外收入的有()。
針對事項(3),甲公司在退貨期滿日收到丙公司實際退回商品50件時,應(yīng)沖減()。