A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后,在其他單位重新就業(yè)取得的收入
B.王某由任職單位派遣到外商投資企業(yè)擔(dān)任總經(jīng)理取得的收入
C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù),從供貨方取得的傭金
D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費
E.供貨方給予購貨方業(yè)務(wù)員錢某以免收旅游費用方式獎勵其境外旅游所發(fā)生的費用
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A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷售價格法以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用,勞務(wù)提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格
E.利潤分割法通常適用于各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨評估各方交易結(jié)果的情況
A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除,按會計處理計提存貨跌價準(zhǔn)備計入管理費用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入,按會計處理直接沖減財務(wù)費用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除,按會計處理計入應(yīng)付福利費
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除,按會計處理計入營業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除,按會計處理于當(dāng)年計入營業(yè)費用
A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B.長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)
C.不符合獨立交易原則
D.沒有遵循成本與收益配比原則
E.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年
A.第1行“營業(yè)成本”填列1270萬元
B.第1行“營業(yè)成本”填列1420萬元
C.第16行“營業(yè)外支出”填列10萬元
D.第17行“非流動資產(chǎn)處理損失”填列10萬元
E.第19行“債務(wù)重組損失”填列100萬元
A.稅收滯納金
B.贊助支出
C.罰款、罰金
D.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費
E.外商投資企業(yè)對境內(nèi)的公益救濟性捐贈支出
最新試題
納稅人取得的下列應(yīng)稅收入,可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有()。
按現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定,下列表述正確的有()。
企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議,有下列()情形之一的,其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>
甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元,股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元。
某股份公司,2013年全年銷貨收入為2000萬元,出租固定資產(chǎn)收入600萬元,營業(yè)外收入為150萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元,其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費最高限額為()萬元。
某市汽車銷售有限公司,為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店,系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下:(1)“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會計處理為:借:銀行存款13689萬元貸:主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1989萬元(2)“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲費”共計596.7萬元,摘要為:收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務(wù)費(備注:按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務(wù)費)。會計處理為:借:銀行存款596.7萬元貸:其他業(yè)務(wù)收入——倉儲費596.7萬元(3)“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中:下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元(該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求)。(4)“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元,反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜,代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元,反映公司支付給保險公司保險費用(扣除手續(xù)費后的金額),貸方余額24萬元,反映公司代理保險業(yè)務(wù)手續(xù)費累計結(jié)余金額,企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。(5)“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元,系從投資的高新技術(shù)企業(yè)(所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元。(6)“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。(7)“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元,其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。(8)“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元,其中職工工資1050萬元(含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元)、稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。(9)“財務(wù)費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元,為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。(10)“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價政策,擅自降價銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事,造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。(11)企業(yè)采用以購定銷的策略,每月銷項稅額均大于進項稅額,全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認(rèn)證。(12)企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下:①增值稅:銷項稅額為1989萬元,進項稅額為1595.65萬元,應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設(shè)稅為27.5345萬元,教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅:應(yīng)納稅所得額=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=130.165×25%=32.54125萬元問題:(1)請指出企業(yè)自行申報中相關(guān)稅種存在的問題。(2)請計算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。(3)請計算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。
下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價方法的表述中,正確的有()。
《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”,納稅人可以填報下列()項目的所得。
下列個人收入,屬于納稅人應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個人所得稅的有()。
稅務(wù)師對于下列項目,在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報時應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財務(wù)處理的金額相等)的有()。