北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當月銷售收入如下:
(1)當月銷售軟件收入共計3555萬元;
(2)為滿足客戶升級需要,將進口軟件產品進行本地化改造后銷售,取得收入50萬元;
(3)對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。
(4)銷售嵌入式軟件,取得銷售收入共計500萬元,其中硬件設備銷售額200萬元。
(5)全部的進項稅75萬中,5萬元是購入生產硬件設備的材料所負擔的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當月認證,當月抵扣。在認證中發(fā)現(xiàn),其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票(虛開增值稅專用發(fā)票),軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實,且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票,經查該發(fā)票是企業(yè)為生產軟件產品而購入材料所取得的。
要求:假設上述收入均為不含稅收入,且企業(yè)選擇享受相關即征即退稅收優(yōu)惠,請逐項回復下列問題:
(1)計算業(yè)務1應繳納的增值稅銷項稅。
(2)計算業(yè)務2應繳納的增值稅銷項稅。
(3)計算業(yè)務3應繳納的增值稅銷項稅。
(4)軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應如何處理。
(5)假設,最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商,當月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認證通過,2015年3月,軟件企業(yè)當月實際繳納的增值稅稅額。
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下列關于稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)則的說法中,正確的有()。
下列關于涉稅專業(yè)服務的法律責任正確的是()。
A公司當年接受B公司的權益性投資400萬元,2020年1月1日,A公司以6%年利率從關聯(lián)方B公司借款1000萬元,金融機構同期同類貸款利率為6%,A公司稅前不得扣除的利息支出是()萬元。
涉稅專業(yè)服務信息的公告渠道包括()。
稅務師事務所及其服務人員可以從事的涉稅服務有()。
稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的,除國家稅務總局另有規(guī)定外,應當具備的條件有()。
下列關于涉稅專業(yè)服務關系變更的說法,表述錯誤的是()。
下列說法符合涉稅專業(yè)服務中稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則的有()。
關于涉稅專業(yè)服務信用評價說法正確的有()。
王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標準發(fā)放給王某一次性補貼150000元。王某應就該項一次性補貼繳納的個人所得稅為()元。