某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬(wàn)元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購(gòu)入藥材一批,收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國(guó)有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購(gòu)進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫(kù)。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來(lái)水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)
A.57857.14
B.40500
C.24000
D.63642.86
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