問答題

王某是江蘇省A市(地級(jí)市)某燈具市場內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個(gè)體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來,一直按稅務(wù)部門核定的稅額(每月1500元)申報(bào)繳納增值稅。
2013年年底,燈具市場決定進(jìn)行內(nèi)部市場布局調(diào)整,并從2014年1月1日至3月31日進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間,所有業(yè)主搬出燈具市場的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記,停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日,三分局接群眾舉報(bào),反映王某自辦理停業(yè)登記以來,一直在另一建材市場銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日,三分局稅收管理員林楓到建材市場巡查,確認(rèn)王某確實(shí)在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書,催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日,見王某未來申報(bào)繳納3000元稅款,經(jīng)三分局局長批準(zhǔn),三分局扣押了王濤的部分燈具,3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售,4月5日,商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù),并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理,認(rèn)為自己在停業(yè)期,雖然還在經(jīng)營,但是經(jīng)營收入遠(yuǎn)不如在燈具市場,沒有超過增值稅的起征點(diǎn),所以才沒去申報(bào)納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請。

主管國稅三分局的處理有哪些不恰當(dāng)?為什么?

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1.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)

計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(不含進(jìn)口環(huán)節(jié))()元。

A.0
B.90295.38
C.148500
D.238795.38

2.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)

計(jì)算應(yīng)代收代繳的稅金()元。(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加)

A.57857.14
B.40500
C.24000
D.63642.86

3.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。

A.225221.38
B.119841.38
C.87521.38
D.87377.38

4.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)

計(jì)算本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()元。

A.47796
B.313140
C.312996
D.629992

5.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元,支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元,繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因,在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,意外損失了35%的化妝品,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
(2)以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品,取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
(3)當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品,發(fā)出貨物,不含稅售價(jià)為1500000元。
(4)當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料,領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元(取得了增值稅專用發(fā)票)。
(5)從農(nóng)民手中購入藥材一批,收購憑證注明支付價(jià)款100000元;直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品,加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元,取得專用發(fā)票。收回后全部銷售,取得含稅收入352152元。
(6)銷售B類化妝品21500件,不含稅單價(jià)58元,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元,取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng),營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元:購進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫。
(7)從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資,增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
(8)從自來水公司購進(jìn)自來水,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額720元,其中20%的自來水用于職工浴室。
(9)月底,因資金緊張,經(jīng)和B公司協(xié)商,就代銷化妝品事宜,提前支付50%的款項(xiàng),B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用:不考慮地方教育附加。)

計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅額()元。

A.273017.38
B.400517.38
C.390657.38
D.263157.38

最新試題

根據(jù)《國家賠償法》的規(guī)定,下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)只有充分掌握稅務(wù)文書送達(dá)的方式、步驟、時(shí)限以及稅務(wù)文書送達(dá)回證的簽寫工作,執(zhí)法程序才不會(huì)違法,行政行為才能真正合法有效。

題型:判斷題

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的()在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除。

題型:多項(xiàng)選擇題

深度分析是指在納稅評(píng)估過程中,針對風(fēng)險(xiǎn)納稅人以戶為主要對象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查,開展系統(tǒng)的、全面的、深度的風(fēng)險(xiǎn)分析,其作用包括()

題型:多項(xiàng)選擇題

主管國稅三分局的處理有哪些不恰當(dāng)?為什么?

題型:問答題

王某停業(yè)期從事生產(chǎn)經(jīng)營沒有申報(bào)納稅的理由是否成立?為什么?

題型:問答題

按照《稅收管理員制度》規(guī)定,稅收管理員的工作職責(zé)主要體現(xiàn)在()

題型:多項(xiàng)選擇題

第三方資料主要包括《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從交通局獲取的數(shù)據(jù)包括()

題型:多項(xiàng)選擇題

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不準(zhǔn)予扣除的是()

題型:多項(xiàng)選擇題

減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括()

題型:多項(xiàng)選擇題