北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:
A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848
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交易凈利潤法以完全成本加成率作為利潤率指標時,完全成本以全部成本作為定價基礎(chǔ),一般包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。
公司精裝修寫字樓部分應繳納的土地增值稅為()萬元。
評估處理階段應當制作《納稅評估報告》和《稅務(wù)處理決定書》,并向評估對象送達《稅務(wù)處理決定書》。
對國家機關(guān)、銀行等金融機構(gòu)提供的數(shù)據(jù),稅務(wù)機關(guān)在評估中需向納稅人核實后方可使用。
企業(yè)稅前準予扣除的管理費用是()萬元(含加計扣除)
W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn),開辦了一個某大型日用百貨超市,從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認定為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅實行查賬征收,由國稅負責征管。2015年6月,經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)稅收風險識別后列入風險應對對象,根據(jù)風險等級擬采用納稅評估風險應對策略并推送××管理分局納稅評估部門,××管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實施納稅評估。2015年7月6日,小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)后進行了數(shù)據(jù)準備并開展了深度分析。2015年7月8日,根據(jù)深度分析報告,小王制作并送達《稅務(wù)約談通知書》,要求該日用百貨超市財務(wù)負責人就相關(guān)涉稅問題進行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收,陳某認為小張曾經(jīng)來商店買生活用品,因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí),所以小張的檢查屬于打擊報復,于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件,當場拒絕了陳某的要求,小王電話通知小張,并請小張前來正式簽字作證,留置送達稅務(wù)文書。由于約談無法確認或消除所有風險,2015年7月10日,小張和小王持××管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算,發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元(假設(shè)沒有其他稅款)。2015年7月12日,W市國家稅務(wù)局××管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達《稅額確定決定書》,責令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元,并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算),并按照規(guī)定程序送達了《稅額確定決定書》,陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況并結(jié)合納稅評估要求,分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說明理由。
納稅評估的數(shù)據(jù)管理、組織管理等稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部管理事務(wù)屬于需要法律直接支撐的范圍。
稅務(wù)機關(guān)在納稅評估過程中,需要對納稅人的違法違章行為進行處罰的,在處罰過程中采集和固定的證據(jù)應當符合《行政復議法》、《行政訴訟法》、《證據(jù)規(guī)定》、《行政訴訟法司法解釋》中證據(jù)規(guī)則的規(guī)定要求。
公司住宅樓部分應繳納的土地增值稅為()萬元。
電話詢問的錄音或者文字記錄可以作為直接實施行政處罰或核定應納稅額的依據(jù)。