單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)2014年會計利潤是()萬元。

A.5400
B.5421.02
C.5437.62
D.5552.80


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1.單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)稅前準予扣除的管理費用是()萬元(含加計扣除)

A.2340.7
B.2280.7
C.2168
D.2848

2.單項選擇題

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人,2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為:全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬元,應(yīng)扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元,應(yīng)扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務(wù)費用870萬元。另外,取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元,發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元,全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經(jīng)聘請的稅務(wù)師事務(wù)所對2014年年度的經(jīng)營情況進行審核,發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問題:
(1)12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調(diào)的代銷清單及貨款163.8萬元(中央空調(diào)每臺成本價20萬元,與代銷公司不含稅結(jié)算價28萬元),企業(yè)作為預(yù)收賬款;
(2)管理費用中含有業(yè)務(wù)招待費280萬元、技術(shù)研究開發(fā)費用120萬元;
(3)營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元;
(4)成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經(jīng)費90萬元、職工教育經(jīng)費70萬元;
(5)2014年6月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,稅務(wù)機關(guān)確定投資額200萬元、當月投入使用,企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年,稅法規(guī)定折舊年限為10年。
(說明:城市維護建設(shè)稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%;假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。)
根據(jù)所給資料,依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題:

企業(yè)銷售(營業(yè))收入是()萬元。

A.68000
B.68140
C.68163.8
D.68460

3.單項選擇題

北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)2月購進市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價款6000萬元,繳納相關(guān)稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費用600萬元),分攤到寫字樓利息支出30萬元(能提供金融機構(gòu)證明),包括加罰利息40萬元;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有;
(6)9月全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈辍⑼惙慨a(chǎn)市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔經(jīng)營風險,當年收到分紅2500萬元;
(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題;

公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.0
B.2328
C.2338
D.2886

4.單項選擇題

北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)2月購進市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價款6000萬元,繳納相關(guān)稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費用600萬元),分攤到寫字樓利息支出30萬元(能提供金融機構(gòu)證明),包括加罰利息40萬元;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有;
(6)9月全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈辍⑼惙慨a(chǎn)市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔經(jīng)營風險,當年收到分紅2500萬元;
(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題;

公司精裝修寫字樓部分計算土地增值稅時準予扣除的項目合計()萬元。

A.7582
B.7614
C.7860
D.7810

5.單項選擇題

北京某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)2月購進市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價款6000萬元,繳納相關(guān)稅費240萬元;
(2)以上述土地開發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車場和精裝修寫字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開發(fā)成本3000萬元,無法提供金融機構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額;
(4)精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元(未包括裝修費用600萬元),分攤到寫字樓利息支出30萬元(能提供金融機構(gòu)證明),包括加罰利息40萬元;
(5)與住宅樓配套的停車場開發(fā)成本480萬元,無法準確分攤利息支出,和業(yè)主約定,停車場產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)公司所有;
(6)9月全部竣工驗收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬元;將精裝修寫字樓作價15990萬元(參照當?shù)禺斈?、同類房產(chǎn)市場價格或評估價值確定)與他人聯(lián)營開設(shè)一商場,共同承擔經(jīng)營風險,當年收到分紅2500萬元;
(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。)
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題;

公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。

A.1422.4
B.1531.20
C.1271.1
D.1485.4

最新試題

企業(yè)2014年會計利潤是()萬元。

題型:單項選擇題

稅務(wù)機關(guān)在納稅評估過程中,需要對納稅人的違法違章行為進行處罰的,在處罰過程中采集和固定的證據(jù)應(yīng)當符合《行政復(fù)議法》、《行政訴訟法》、《證據(jù)規(guī)定》、《行政訴訟法司法解釋》中證據(jù)規(guī)則的規(guī)定要求。

題型:判斷題

納稅評估的本質(zhì)內(nèi)涵與現(xiàn)代稅收管理中的稅收評定相對應(yīng),就是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人自主履行稅收義務(wù)情況進行檢查、審核、確認或調(diào)整的管理活動。

題型:判斷題

陳某12月取得年終獎金應(yīng)納個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

陳某全年兼職收入應(yīng)繳納個人所得稅()元。

題型:單項選擇題

W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn),開辦了一個某大型日用百貨超市,從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認定為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅實行查賬征收,由國稅負責征管。2015年6月,經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)稅收風險識別后列入風險應(yīng)對對象,根據(jù)風險等級擬采用納稅評估風險應(yīng)對策略并推送××管理分局納稅評估部門,××管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實施納稅評估。2015年7月6日,小張和小王兩位納稅評估人員在接受納稅評估任務(wù)后進行了數(shù)據(jù)準備并開展了深度分析。2015年7月8日,根據(jù)深度分析報告,小王制作并送達《稅務(wù)約談通知書》,要求該日用百貨超市財務(wù)負責人就相關(guān)涉稅問題進行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收,陳某認為小張曾經(jīng)來商店買生活用品,因為價格問題發(fā)生過爭執(zhí),所以小張的檢查屬于打擊報復(fù),于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認為這不符合稅法的回避條件,當場拒絕了陳某的要求,小王電話通知小張,并請小張前來正式簽字作證,留置送達稅務(wù)文書。由于約談無法確認或消除所有風險,2015年7月10日,小張和小王持××管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實地檢查。經(jīng)過檢查計算,發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元(假設(shè)沒有其他稅款)。2015年7月12日,W市國家稅務(wù)局××管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達《稅額確定決定書》,責令陳某在10日內(nèi)向W市國家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元,并繳納規(guī)定的滯納金(稅務(wù)征管軟件自動計算),并按照規(guī)定程序送達了《稅額確定決定書》,陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況并結(jié)合納稅評估要求,分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說明理由。

題型:問答題

關(guān)于2014年應(yīng)納稅所得額的計算,正確的有()

題型:多項選擇題

保本經(jīng)營測算法主要適用于不建賬或建簡易賬的個體工商戶及規(guī)模不大、財務(wù)核算不規(guī)范的小型企業(yè)。

題型:判斷題

“營改增”納稅人一次性收取數(shù)月的租金收入,應(yīng)按月分攤分期計算繳納增值稅。

題型:判斷題

自來水公司是水資源費的征收客體,應(yīng)按規(guī)定繳納水資源費,在自來水銷售過程中向自來水用戶收取的水資源費不需繳納增值稅。

題型:判斷題