判斷題違法違章處理報(bào)告審議的結(jié)論及其處理包括同意處理意見、退回補(bǔ)正處理。

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3.問答題

王某是江蘇省A市（地級(jí)市）某燈具市場(chǎng)內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個(gè)體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來，一直按稅務(wù)部門核定的稅額（每月1500元）申報(bào)繳納增值稅。
2013年年底，燈具市場(chǎng)決定進(jìn)行內(nèi)部市場(chǎng)布局調(diào)整，并從2014年1月1日至3月31日進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間，所有業(yè)主搬出燈具市場(chǎng)的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記，停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群眾舉報(bào)，反映王某自辦理停業(yè)登記以來，一直在另一建材市場(chǎng)銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日，三分局稅收管理員林楓到建材市場(chǎng)巡查，確認(rèn)王某確實(shí)在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書，催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日，見王某未來申報(bào)繳納3000元稅款，經(jīng)三分局局長批準(zhǔn)，三分局扣押了王濤的部分燈具，3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售，4月5日，商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理，認(rèn)為自己在停業(yè)期，雖然還在經(jīng)營，但是經(jīng)營收入遠(yuǎn)不如在燈具市場(chǎng)，沒有超過增值稅的起征點(diǎn)，所以才沒去申報(bào)納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請(qǐng)。

市國稅局能否受理王濤提出的稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)？為什么？
4.問答題

王某是江蘇省A市（地級(jí)市）某燈具市場(chǎng)內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個(gè)體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來，一直按稅務(wù)部門核定的稅額（每月1500元）申報(bào)繳納增值稅。
2013年年底，燈具市場(chǎng)決定進(jìn)行內(nèi)部市場(chǎng)布局調(diào)整，并從2014年1月1日至3月31日進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間，所有業(yè)主搬出燈具市場(chǎng)的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記，停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群眾舉報(bào)，反映王某自辦理停業(yè)登記以來，一直在另一建材市場(chǎng)銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日，三分局稅收管理員林楓到建材市場(chǎng)巡查，確認(rèn)王某確實(shí)在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書，催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日，見王某未來申報(bào)繳納3000元稅款，經(jīng)三分局局長批準(zhǔn)，三分局扣押了王濤的部分燈具，3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售，4月5日，商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理，認(rèn)為自己在停業(yè)期，雖然還在經(jīng)營，但是經(jīng)營收入遠(yuǎn)不如在燈具市場(chǎng)，沒有超過增值稅的起征點(diǎn)，所以才沒去申報(bào)納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請(qǐng)。

王某停業(yè)期從事生產(chǎn)經(jīng)營沒有申報(bào)納稅的理由是否成立？為什么？
5.問答題

王某是江蘇省A市（地級(jí)市）某燈具市場(chǎng)內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個(gè)體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來，一直按稅務(wù)部門核定的稅額（每月1500元）申報(bào)繳納增值稅。
2013年年底，燈具市場(chǎng)決定進(jìn)行內(nèi)部市場(chǎng)布局調(diào)整，并從2014年1月1日至3月31日進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間，所有業(yè)主搬出燈具市場(chǎng)的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記，停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群眾舉報(bào)，反映王某自辦理停業(yè)登記以來，一直在另一建材市場(chǎng)銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日，三分局稅收管理員林楓到建材市場(chǎng)巡查，確認(rèn)王某確實(shí)在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書，催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日，見王某未來申報(bào)繳納3000元稅款，經(jīng)三分局局長批準(zhǔn)，三分局扣押了王濤的部分燈具，3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售，4月5日，商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理，認(rèn)為自己在停業(yè)期，雖然還在經(jīng)營，但是經(jīng)營收入遠(yuǎn)不如在燈具市場(chǎng)，沒有超過增值稅的起征點(diǎn)，所以才沒去申報(bào)納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請(qǐng)。

主管國稅三分局的處理有哪些不恰當(dāng)？為什么？
6.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。
（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）（）元。

A.0
B.90295.38
C.148500
D.238795.38

7.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。
（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計(jì)算應(yīng)代收代繳的稅金（）元。（不考慮城建稅及教育費(fèi)附加）

A.57857.14
B.40500
C.24000
D.63642.86

8.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。
（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.225221.38
B.119841.38
C.87521.38
D.87377.38

9.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。
（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計(jì)算本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A.47796
B.313140
C.312996
D.629992

10.單項(xiàng)選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)1380000元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價(jià)值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當(dāng)月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為1500000元。
（4）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進(jìn)修理備件材料200000元。其中運(yùn)費(fèi)成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價(jià)款100000元；直接運(yùn)往某個(gè)體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費(fèi)40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價(jià)58元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)支出2000元，取得了國有一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額7000元：購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項(xiàng)，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為20%；進(jìn)口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計(jì)算本月增值稅銷項(xiàng)稅額（）元。

A.273017.38
B.400517.38
C.390657.38
D.263157.38