A.納稅人采取郵寄申報(bào)方式的，郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期
B.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過7個月
C.納稅人減免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，不再符合減免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)
D.納稅人或扣繳義務(wù)人有權(quán)委托稅務(wù)代理人代為辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)
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我國某居民企業(yè)2013年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤450萬元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入2400萬元，與收入相配比的成本為1600萬元。
（2）接受某公司捐贈的原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元、增值稅1.7萬元。
（3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)30萬元（未形成無形資產(chǎn)），支付給母公司的管理費(fèi)10萬元。
（4）年初從關(guān)聯(lián)企業(yè)借款l200萬元，在財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中列示全年支付的利息費(fèi)用90萬元，已知關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為5.8%。
（5）企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定支付保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)22.5萬元。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)際支付的合理的工資、薪金總額為250萬元（其中包含殘疾人員工資50萬元）。發(fā)生職工福利費(fèi)支出40萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)6萬元，均已在成本、費(fèi)用中列支。
（7）營業(yè)外支出賬戶列支80萬元，其中通過省級人民政府向貧困地區(qū)捐款40萬元，直接向某學(xué)校捐款10萬元。
（8）投資收益賬戶貸方發(fā)生額35萬元，其中從境外子公司分回稅后收益28萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%；國債利息收入7萬元。
（9）該企業(yè)12月份購進(jìn)一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元、增值稅17萬元，當(dāng)月投入使用。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
B.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額
C.實(shí)際撥繳的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元
D.支付給殘疾職工的工資可加計(jì)扣除50萬元
最新試題
采用平銷返利方式銷售乙服裝廠的服裝，2020年5月銷售服裝取得零售收入113000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并向服裝廠收取銷售額10%的返還收入11300元，則下列說法正確的是（）。
預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有（）、（）、（）。
工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)有控制論、信息論和拓展論。
根據(jù)會計(jì)崗位分工要求，企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？
企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬元；取得國債利息收入30萬元。（4）購進(jìn)原材料共計(jì)3200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元。（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬元；工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。
計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下：（1）工資收入5000元，季度獎4800元；（2）年終獎金60000元；（3）利用業(yè)余時間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙，取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。（4）購買福利彩票中頭彩100萬元，并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個人所得稅。