單項選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務:2008年12月業(yè)務如下:
(1)購進糧食白酒30噸,每噸買價1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價格20萬元,糧食入庫,支付運費5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運輸業(yè)發(fā)票。
(3)領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸,對方共收取加工費10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎上加價20%對外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價9000元,每噸銷售價18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負責運輸,收取運費10萬元,裝卸費1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算;另外,收取押金5.85萬元單獨核算。
(7)企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關的認證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

2009年1月抵債白酒應納消費稅為()萬元。

A.2.83
B.16.63
C.15.79
D.16.26


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.單項選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務:2008年12月業(yè)務如下:
(1)購進糧食白酒30噸,每噸買價1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價格20萬元,糧食入庫,支付運費5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運輸業(yè)發(fā)票。
(3)領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸,對方共收取加工費10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎上加價20%對外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價9000元,每噸銷售價18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負責運輸,收取運費10萬元,裝卸費1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算;另外,收取押金5.85萬元單獨核算。
(7)企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關的認證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

計算該企業(yè)12月份應納增值稅額()萬元。

A.92.34
B.86.86
C.101.56
D.84.31

2.單項選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務:2008年12月業(yè)務如下:
(1)購進糧食白酒30噸,每噸買價1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價格20萬元,糧食入庫,支付運費5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運輸業(yè)發(fā)票。
(3)領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸,對方共收取加工費10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎上加價20%對外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價9000元,每噸銷售價18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負責運輸,收取運費10萬元,裝卸費1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算;另外,收取押金5.85萬元單獨核算。
(7)企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關的認證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

計算該企業(yè)12月份應納消費稅總額(不包括委托加工業(yè)務的消費稅額)()萬元。

A.120.69
B.123.37
C.121
D.101

3.單項選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務:2008年12月業(yè)務如下:
(1)購進糧食白酒30噸,每噸買價1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價格20萬元,糧食入庫,支付運費5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運輸業(yè)發(fā)票。
(3)領用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進糧食37.6萬元發(fā)運給外單位加工成糧食白酒100噸,對方共收取加工費10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計稅價格基礎上加價20%對外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價9000元,每噸銷售價18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負責運輸,收取運費10萬元,裝卸費1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價款10萬元單獨計價核算;另外,收取押金5.85萬元單獨核算。
(7)企業(yè)將上月購進糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務機關的認證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

計算該企業(yè)12月份委托加工支付給受托方的消費稅額()萬元。

A.2400
B.2410
C.2568
D.2471.23

4.單項選擇題

某化肥業(yè)制造股份公司(一般納稅人)生產(chǎn)應稅和免稅化肥產(chǎn)品(相關的免征增值稅批文已經(jīng)取得),2008年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)8月份批發(fā)(A類包裝)硝酸銨產(chǎn)品,開具專用發(fā)票,注明銷售額100000元,由本廠運輸部門運輸,收到購貨方支付的運費3400元。
(2)8月份銷售(B類包裝)硝酸銨產(chǎn)品,收到含稅貨款20000元;銷售有機肥產(chǎn)品50000元(不含稅)。
(3)8月份當月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元,用于生產(chǎn)應稅與免稅化肥產(chǎn)品,但無法劃分耗料情況,同時支付運費1200元(有運輸發(fā)票),其中建設基金100元,裝卸費200元,運費900元。
(4)9月份銷售有機肥產(chǎn)品一批,取得價款150000元(不含稅),動用以前外購原料成本28000元,其中含購貨運費930元(有運輸發(fā)票),另支付運輸公司運輸有機肥產(chǎn)品的運費700元(有運輸發(fā)票)
(5)9月份銷售硝酸銨產(chǎn)品取得不含稅300000元。
(6)9月份外購硝酸銨產(chǎn)品包裝物,取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元,支付產(chǎn)品說明書加工費2000元,取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

9月份的應納增值稅為()元。

A.24060
B.25940
C.22682.49
D.27649.41

5.單項選擇題

某化肥業(yè)制造股份公司(一般納稅人)生產(chǎn)應稅和免稅化肥產(chǎn)品(相關的免征增值稅批文已經(jīng)取得),2008年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)8月份批發(fā)(A類包裝)硝酸銨產(chǎn)品,開具專用發(fā)票,注明銷售額100000元,由本廠運輸部門運輸,收到購貨方支付的運費3400元。
(2)8月份銷售(B類包裝)硝酸銨產(chǎn)品,收到含稅貨款20000元;銷售有機肥產(chǎn)品50000元(不含稅)。
(3)8月份當月購入生產(chǎn)用原材料一批,取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款68000元,用于生產(chǎn)應稅與免稅化肥產(chǎn)品,但無法劃分耗料情況,同時支付運費1200元(有運輸發(fā)票),其中建設基金100元,裝卸費200元,運費900元。
(4)9月份銷售有機肥產(chǎn)品一批,取得價款150000元(不含稅),動用以前外購原料成本28000元,其中含購貨運費930元(有運輸發(fā)票),另支付運輸公司運輸有機肥產(chǎn)品的運費700元(有運輸發(fā)票)
(5)9月份銷售硝酸銨產(chǎn)品取得不含稅300000元。
(6)9月份外購硝酸銨產(chǎn)品包裝物,取得經(jīng)稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元,支付產(chǎn)品說明書加工費2000元,取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

8月份的應納增值稅為()元。

A.74060
B.-27649.41
C.-225852
D.675940