單項(xiàng)選擇題

河南某卷煙廠(chǎng)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)52000元,支付運(yùn)費(fèi)2000元,裝卸費(fèi)500元,并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)將本期購(gòu)買(mǎi)的煙葉和上月購(gòu)進(jìn)的部分煙葉(賬面成本共計(jì)為80000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城,增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明加工費(fèi)6000元,乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲售價(jià),并代扣代繳了消費(fèi)稅。
(3)卷煙廠(chǎng)將收回的煙絲的20%直接銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額85000元,80%用于生產(chǎn)A牌卷煙,本月銷(xiāo)售A牌卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),取得不含稅銷(xiāo)售額348500元。
(4)卷煙廠(chǎng)職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品,成本8600元,領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭,成本34290元(包括買(mǎi)價(jià)31000元,運(yùn)輸成本1790元,裝卸費(fèi)1500元)。
(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元/條,本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:

本月需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅()元。

A.4940.17
B.4164.73
C.7264.96
D.7594.79


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1.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元,糧食入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元,均收到專(zhuān)用發(fā)票,白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。
(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬(wàn)元(糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)。
假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問(wèn)題:

2009年1月抵債白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。

A.2.83
B.16.63
C.15.79
D.16.26

2.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元,糧食入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元,均收到專(zhuān)用發(fā)票,白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。
(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬(wàn)元(糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)。
假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅額()萬(wàn)元。

A.92.34
B.86.86
C.101.56
D.84.31

3.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元,糧食入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元,均收到專(zhuān)用發(fā)票,白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。
(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬(wàn)元(糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)。
假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額(不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額)()萬(wàn)元。

A.120.69
B.123.37
C.121
D.101

4.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元,白酒入庫(kù),取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元,糧食入庫(kù),支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元,收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元,受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元,均收到專(zhuān)用發(fā)票,白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。
(6)本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬(wàn)元,隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬(wàn)元)連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤(rùn)率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬(wàn)元(糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%)。
假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問(wèn)題:

計(jì)算該企業(yè)12月份委托加工支付給受托方的消費(fèi)稅額()萬(wàn)元。

A.2400
B.2410
C.2568
D.2471.23

5.單項(xiàng)選擇題

某化肥業(yè)制造股份公司(一般納稅人)生產(chǎn)應(yīng)稅和免稅化肥產(chǎn)品(相關(guān)的免征增值稅批文已經(jīng)取得),2008年8月至9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)8月份批發(fā)(A類(lèi)包裝)硝酸銨產(chǎn)品,開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,注明銷(xiāo)售額100000元,由本廠(chǎng)運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸,收到購(gòu)貨方支付的運(yùn)費(fèi)3400元。
(2)8月份銷(xiāo)售(B類(lèi)包裝)硝酸銨產(chǎn)品,收到含稅貨款20000元;銷(xiāo)售有機(jī)肥產(chǎn)品50000元(不含稅)。
(3)8月份當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款68000元,用于生產(chǎn)應(yīng)稅與免稅化肥產(chǎn)品,但無(wú)法劃分耗料情況,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1200元(有運(yùn)輸發(fā)票),其中建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)費(fèi)900元。
(4)9月份銷(xiāo)售有機(jī)肥產(chǎn)品一批,取得價(jià)款150000元(不含稅),動(dòng)用以前外購(gòu)原料成本28000元,其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元(有運(yùn)輸發(fā)票),另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸有機(jī)肥產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)700元(有運(yùn)輸發(fā)票)
(5)9月份銷(xiāo)售硝酸銨產(chǎn)品取得不含稅300000元。
(6)9月份外購(gòu)硝酸銨產(chǎn)品包裝物,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款5000元,支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元,取得專(zhuān)用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

9月份的應(yīng)納增值稅為()元。

A.24060
B.25940
C.22682.49
D.27649.41

最新試題

稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面?

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

題型:?jiǎn)柎痤}

出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。

題型:填空題

某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷(xiāo)售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與之配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。(3)出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元;接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元;支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票。(5)銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%)。(8)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。(9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。(10)其他相關(guān)資料:上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括()、()、()、()。

題型:填空題

計(jì)算該卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售廠(chǎng)房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎(jiǎng)4800元;(2)年終獎(jiǎng)金60000元;(3)利用業(yè)余時(shí)間為一家公司設(shè)計(jì)建筑圖紙,取得設(shè)計(jì)費(fèi)35000元。(4)購(gòu)買(mǎi)福利彩票中頭彩100萬(wàn)元,并主動(dòng)要求向中國(guó)教育基金會(huì)捐款20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該技術(shù)人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

根據(jù)會(huì)計(jì)崗位分工要求,企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

題型:判斷題

采用平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售乙服裝廠(chǎng)的服裝,2020年5月銷(xiāo)售服裝取得零售收入113000元,平價(jià)與服裝廠(chǎng)結(jié)算,并向服裝廠(chǎng)收取銷(xiāo)售額10%的返還收入11300元,則下列說(shuō)法正確的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題