單項(xiàng)選擇題

河南某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購煙葉,收購憑證上注明收購價(jià)52000元,支付運(yùn)費(fèi)2000元,裝卸費(fèi)500元,并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)將本期購買的煙葉和上月購進(jìn)的部分煙葉(賬面成本共計(jì)為80000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城,增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)6000元,乙企業(yè)無同類煙絲售價(jià),并代扣代繳了消費(fèi)稅。
(3)卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售,取得不含稅銷售額85000元,80%用于生產(chǎn)A牌卷煙,本月銷售A牌卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),取得不含稅銷售額348500元。
(4)卷煙廠職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品,成本8600元,領(lǐng)用上月購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭,成本34290元(包括買價(jià)31000元,運(yùn)輸成本1790元,裝卸費(fèi)1500元)。
(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元/條,本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
根據(jù)上述資料回答下列問題:

本月應(yīng)繳納的城建稅()元。

A.64940.17
B.13836.61
C.67264.96
D.67776.53


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1.單項(xiàng)選擇題

河南某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購煙葉,收購憑證上注明收購價(jià)52000元,支付運(yùn)費(fèi)2000元,裝卸費(fèi)500元,并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)將本期購買的煙葉和上月購進(jìn)的部分煙葉(賬面成本共計(jì)為80000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城,增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)6000元,乙企業(yè)無同類煙絲售價(jià),并代扣代繳了消費(fèi)稅。
(3)卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售,取得不含稅銷售額85000元,80%用于生產(chǎn)A牌卷煙,本月銷售A牌卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),取得不含稅銷售額348500元。
(4)卷煙廠職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品,成本8600元,領(lǐng)用上月購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭,成本34290元(包括買價(jià)31000元,運(yùn)輸成本1790元,裝卸費(fèi)1500元)。
(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元/條,本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
根據(jù)上述資料回答下列問題:

本期應(yīng)納消費(fèi)稅()元。

A.129889.29
B.19063.20
C.115918.47
D.117594.79

2.單項(xiàng)選擇題

河南某卷煙廠(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人,2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從農(nóng)民手中收購煙葉,收購憑證上注明收購價(jià)52000元,支付運(yùn)費(fèi)2000元,裝卸費(fèi)500元,并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。
(2)將本期購買的煙葉和上月購進(jìn)的部分煙葉(賬面成本共計(jì)為80000元)直接運(yùn)往乙企業(yè)(位于縣城,增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)6000元,乙企業(yè)無同類煙絲售價(jià),并代扣代繳了消費(fèi)稅。
(3)卷煙廠將收回的煙絲的20%直接銷售,取得不含稅銷售額85000元,80%用于生產(chǎn)A牌卷煙,本月銷售A牌卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),取得不含稅銷售額348500元。
(4)卷煙廠職工浴池領(lǐng)用本月從小規(guī)模納稅人購進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品,成本8600元,領(lǐng)用上月購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭,成本34290元(包括買價(jià)31000元,運(yùn)輸成本1790元,裝卸費(fèi)1500元)。
(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為82元/條,本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)
根據(jù)上述資料回答下列問題:

本月需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅()元。

A.4940.17
B.4164.73
C.7264.96
D.7594.79

3.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買價(jià)1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬元,糧食入庫,支付運(yùn)費(fèi)5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬元,裝卸費(fèi)1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

2009年1月抵債白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。

A.2.83
B.16.63
C.15.79
D.16.26

4.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買價(jià)1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬元,糧食入庫,支付運(yùn)費(fèi)5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬元,裝卸費(fèi)1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅額()萬元。

A.92.34
B.86.86
C.101.56
D.84.31

5.單項(xiàng)選擇題

某縣城從事白酒生產(chǎn)銷售企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):2008年12月業(yè)務(wù)如下:
(1)購進(jìn)糧食白酒30噸,每噸買價(jià)1萬元,白酒入庫,取得稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)向小規(guī)模納稅人購進(jìn)糧食100噸,普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬元,糧食入庫,支付運(yùn)費(fèi)5萬元,收到該納稅人開具的普通發(fā)票,但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
(3)領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購進(jìn)糧食37.6萬元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸,對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬元,受托方墊付輔助材料5萬元,均收到專用發(fā)票,白酒入庫。受托方同類產(chǎn)品售價(jià)120萬元/噸。
(4)拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售,款已收到。
(5)自產(chǎn)薯類白酒100噸,每噸成本價(jià)9000元,每噸銷售價(jià)18000元,本月售出80噸。由自己的卡車負(fù)責(zé)運(yùn)輸,收取運(yùn)費(fèi)10萬元,裝卸費(fèi)1.7萬元。
(6)本月用外購糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售,每噸售價(jià)3萬元,隨貨銷售酒壇不含稅價(jià)款10萬元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算;另外,收取押金5.85萬元單獨(dú)核算。
(7)企業(yè)將上月購進(jìn)糧食白酒10噸(賬面成本10萬元)連同自產(chǎn)薯類白酒10噸,發(fā)給職工作為福利(成本利潤率5%)。
(8)拿出自產(chǎn)薯類白酒10噸抵償債務(wù)15萬元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下:為某公司專門制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款,禮品白酒成本為8萬元(糧食白酒的成本利潤率為10%)。
假定以上購銷價(jià)格都不含增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證;每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題:

計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅總額(不包括委托加工業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅額)()萬元。

A.120.69
B.123.37
C.121
D.101