甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關遞延所得稅資產年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產減值準備。該項固定資產系2016年12月18日安裝調試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務部門罰款通知，將應繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%，從2018年開始適用的所得稅稅率為15%，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：
（1）某批外購存貨年初、年末借方余額分別為9900萬元和9000萬元，相關遞延所得稅資產年初余額為235萬元，該批存貨跌價準備年初、年末貸方余額分別為940萬元和880萬元，當年轉回存貨跌價準備60萬元，稅法規(guī)定，資產減值損失在實際發(fā)生時準予扣除。
（2）某項外購固定資產當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產減值準備。該項固定資產系2016年12月18日安裝調試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定，類似固定資產采用年數(shù)總和法計提折舊并準予在計算應納稅所得額時扣除，甲公司在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調整為2000萬元。
（3）12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務部門罰款通知，將應繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。
（4）當年實際發(fā)生的廣告費用為25740萬元，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結轉以后年度稅前扣除。甲公司當年銷售收入為170000萬元。
（5）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

分別計算甲公司有關資產、負債在2017年年末的賬面價值、計稅基礎，及其相關的暫時性差異、遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的余額，計算結果填列在對應的表格中（不必列示計算過程）。

甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2017年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項已以銀行存款支付，不考慮相關稅費；將其作為投資性房地產核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值率為5%。
（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元，將其作為可供出售金融資產資產核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產在持有期間公允價值變動均不計入當期應納稅所得額，在處置時計入處置當期應納稅所得額。
（3）4月10日，收到稅務部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2016年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2016年度財務報告于2017年3月10日批準報出。
（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預計負債160萬元，按稅法規(guī)定，此項計提的預計負債在相關損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（5）2017年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（6）2017年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉回情況如下：

對上述事項，甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設除上述交易或事項外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。

甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2017年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項已以銀行存款支付，不考慮相關稅費；將其作為投資性房地產核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值率為5%。
（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元，將其作為可供出售金融資產資產核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產在持有期間公允價值變動均不計入當期應納稅所得額，在處置時計入處置當期應納稅所得額。
（3）4月10日，收到稅務部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2016年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2016年度財務報告于2017年3月10日批準報出。
（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預計負債160萬元，按稅法規(guī)定，此項計提的預計負債在相關損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（5）2017年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（6）2017年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉回情況如下：

對上述事項，甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設除上述交易或事項外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。

甲公司為上市公司，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額8000萬元，在申報2017年度企業(yè)所得稅時涉及以下事項：
（1）1月30日，甲公司購買一處公允價值為2400萬元的新辦公用房后即對外出租，款項已以銀行存款支付，不考慮相關稅費；將其作為投資性房地產核算并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。12月31日，該辦公用房公允價值為2200萬元，稅法規(guī)定該類辦公用房采用年限平均法計提折舊，折舊年限為20年，預計凈殘值率為5%。
（2）3月5日，購入乙公司股票100萬股，支付價款850萬元，其中交易費用10萬元，將其作為可供出售金融資產資產核算。11月21日，購入丙公司股票30萬股，支付價款245萬元，其中交易費用5萬元，將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產核算。12月31日，乙公司和丙公司股票的價格均為9元/股，稅法規(guī)定，上述兩類資產在持有期間公允價值變動均不計入當期應納稅所得額，在處置時計入處置當期應納稅所得額。
（3）4月10日，收到稅務部門按稅收優(yōu)惠政策規(guī)定退回的2016年度企業(yè)所得稅200萬元（符合稅法規(guī)定的免稅條件），甲公司2016年度財務報告于2017年3月10日批準報出。
（4）12月，甲公司按規(guī)定對某虧損合同確認了預計負債160萬元，按稅法規(guī)定，此項計提的預計負債在相關損失實際發(fā)生時允許稅前扣除。
（5）2017年度取得國債利息收入60萬元，因環(huán)境污染被環(huán)保部門罰款100萬元，因未如期支付某商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬元。
（6）2017年年初的暫時性差異及本期暫時性差異轉回情況如下：

對上述事項，甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行了處理，預計在未來期間有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，假設除上述交易或事項外，沒有其他影響企業(yè)所得稅核算的因素。