問(wèn)答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元； （3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益； （5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元； （8）通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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1.問(wèn)答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元； （3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益； （5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元； （8）通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
2.問(wèn)答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元； （3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益； （5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元； （8）通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
3.問(wèn)答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元； （3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益； （5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元； （8）通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
4.問(wèn)答題某上市公司主要從事食品生產(chǎn)，2017年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元，管理費(fèi)用3000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下： （1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元； （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元； （3）已計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為6000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元： （4）專用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)已計(jì)入當(dāng)期損益； （5）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定； （6）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出； （7）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元； （8）通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織捐款800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）計(jì)算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
5.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅稅額。
6.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
7.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額；
8.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
9.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；
10.問(wèn)答題

甲企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)、增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售兒童玩具。2017年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)865．61萬(wàn)元，主要情況如下： （1）銷售兒童玩具取得不含增值稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元； （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； （3）出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含增值稅租金收入200萬(wàn)元； （4）接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元： （5）取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，取得非上市居民企業(yè)股息收入20萬(wàn)元； （6）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元，并支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸業(yè)一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為146．36萬(wàn)元； （7）購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8．5萬(wàn)元； （8）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1400萬(wàn)元； （9）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元、新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用320萬(wàn)元； （10）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中包括向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％）； （11）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元； （12）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)具備法定資格的公益性社會(huì)組織向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元、直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款50萬(wàn)元、向供應(yīng)商支付的違約金10萬(wàn)元、行政罰款2萬(wàn)元。 已知：（1）上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；（2）取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用金額；

最新試題

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

題型：判斷題

計(jì)算該公司2017年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

題型：?jiǎn)柎痤}

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；

題型：?jiǎn)柎痤}

甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)承包建設(shè)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以自該承包項(xiàng)目的第一個(gè)獲利年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

請(qǐng)計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

分析指出甲公司財(cái)務(wù)人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)存在的不合法之處。

題型：?jiǎn)柎痤}