多項選擇題業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制包括 （）

A.授權(quán)與審批
B.信息技術(shù)應(yīng)用控制
C.實物控制
D.復(fù)核和調(diào)節(jié)


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1.多項選擇題注冊會計師撰寫內(nèi)部控制審計報告的段落包括（）

A.限制審計報告分發(fā)和使用的情形
B.強調(diào)事項段
C.內(nèi)部控制固有局限性的說明段
D.非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段

2.多項選擇題下列特定情況中，注冊會計師在執(zhí)行內(nèi)部控制審計時一般會實施穿行測試的有（）

A.存在較高控制風(fēng)險的復(fù)雜領(lǐng)域
B.以前年度審計中識別出的控制缺陷
C.由于引入新的系統(tǒng)導(dǎo)致流程發(fā)生重大變化
D.首次接受委托執(zhí)行內(nèi)部控制審計

4.多項選擇題注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價其識別的被審計單位各項控制缺陷的嚴(yán)重程度，其控制缺陷的嚴(yán)重程度取決于（）

A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報發(fā)生錯報的可能性的大小
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性
C.因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯報的金額大小影響
D.因一項或多項控制缺陷導(dǎo)致的所需判斷的主觀程度、復(fù)雜程度

5.多項選擇題如果審計范圍受到限制，注冊會計師已執(zhí)行的有限程序使其認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計報告時，審計報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）

A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應(yīng)當(dāng)包括重大缺陷的性質(zhì)
C.描述應(yīng)當(dāng)包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務(wù)報表產(chǎn)生的實際和潛在影響
D.描述應(yīng)當(dāng)包括對注冊會計師編制的內(nèi)部控制審計報告產(chǎn)生的實際和潛在影響