A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的部分
B.稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分
C.對(duì)采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的部分進(jìn)行了調(diào)整
D.對(duì)無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備的部分
E.企業(yè)發(fā)生的已用以后5個(gè)年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損
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A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)
B.購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入
C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款
D.支付的工資超過計(jì)稅工資的部分
E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用
A.稅率變動(dòng)時(shí)“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額不需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
B.根據(jù)新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
C.與聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
D.遞延所得稅＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
E.所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅
A.某交易性金融資產(chǎn)，取得成本為100萬元，該時(shí)點(diǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元，會(huì)計(jì)期末公允價(jià)值變?yōu)?0萬元，會(huì)計(jì)確認(rèn)賬面價(jià)值為90萬元，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變，仍為100萬元
B.一項(xiàng)按照成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，企業(yè)最初以1000萬元購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)其初始投資成本及計(jì)稅基礎(chǔ)均為1000萬元，假設(shè)未宣告分配股利，則當(dāng)期期末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)仍為1000萬元
C.一項(xiàng)用于出租的房屋，取得成本為500萬元，會(huì)計(jì)處理按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限為10年，凈殘值為0。一年后，該投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為400萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元
D.企業(yè)支付了3000萬元購(gòu)入另一企業(yè)100％的股權(quán)（免稅合并），購(gòu)買日被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2600萬元，則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為400萬元，稅法規(guī)定，該項(xiàng)商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
E.購(gòu)買國(guó)債作為持有至到期投資核算，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)
A公司為20×0年新成立的公司，20×0年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個(gè)年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。20×1年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。20×1年適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)20×1年頒布的新所得稅法規(guī)定，自20×2年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。20×2年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)1200萬元，20×2年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A.企業(yè)發(fā)生的可用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額的虧損額
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊大于稅法規(guī)定的折舊
D.會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊小于稅法規(guī)定的折舊
E.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。
A.－100
B.－75
C.70
D.100
最新試題
在確定固定資產(chǎn)折舊范圍時(shí)，說法正確的是（）。
某事業(yè)單位擴(kuò)建辦公樓，辦公樓賬面金額為2000萬元，已提折舊800萬元，擴(kuò)建費(fèi)用共計(jì)200萬元以銀行存款支付，工程完工交付使用時(shí)，固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（）萬元。
下列屬于創(chuàng)新習(xí)慣的有（）。
與無形資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（）。
無形資產(chǎn)，是指政府會(huì)計(jì)主體控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括（）。
確認(rèn)固定資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足下列條件（）。
下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷年限的確定說法正確的有（）。
無形資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)（）。
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集，如果最終形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；如果最終未形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開發(fā)項(xiàng)目中的（）階段。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無形資產(chǎn)的類別在附注中披露與無形資產(chǎn)有關(guān)信息包括（）。