A.不征營(yíng)業(yè)稅但征收企業(yè)所得稅
B.征營(yíng)業(yè)稅但不征收企業(yè)所得稅
C.征營(yíng)業(yè)稅也征收企業(yè)所得稅
D.不征營(yíng)業(yè)稅也不征收企業(yè)所得稅
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A、46 . 2萬(wàn)元
B、37 . 5萬(wàn)元
C、52 . 8萬(wàn)元
D、40萬(wàn)元
A.未完工的房產(chǎn)租金收入,直接沖減在建工程成本,不并入應(yīng)納稅所得額
B.捐贈(zèng)收入轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積金
C.企業(yè)應(yīng)按彌補(bǔ)虧損后的所得額來(lái)確定適用稅率
D.經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的集資利息支出,允許在計(jì)稅時(shí)予以全額扣除
A.工資
B.職工福利費(fèi)
C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
D.職工教育經(jīng)費(fèi)
A.有關(guān)協(xié)議價(jià)格
B.被投資企業(yè)賬面價(jià)值
C.股票票面價(jià)值
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格
A.0元
B.44000元
C.88000元
D.14000元
A.16740元
B.11160元
C.15500元
D.18900元
A.0.495
B.1.2
C.0.33
D.0.375
A.30日
B.45日
C.60日
D.四個(gè)月
A.不調(diào)增應(yīng)納稅所得額
B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C.無(wú)法確定
D.要考慮該廠房殘值確定是否調(diào)增
A.11.15
B.9.5
C.10
D.11.7
最新試題
辦稅服務(wù)廳組織學(xué)習(xí)新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項(xiàng)說(shuō)法中正確的有()。
某市制造企業(yè)歷年來(lái)經(jīng)濟(jì)效益都不錯(cuò),2009年度利潤(rùn)下滑較多,經(jīng)稅務(wù)部門檢查,除了企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,材料價(jià)格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:本年度企業(yè)對(duì)車間進(jìn)行大規(guī)模的修理,支付給某私營(yíng)建安公司200000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi),會(huì)計(jì)處理為:借:制造費(fèi)用200000貸:應(yīng)付賬款200000同時(shí)另外支付結(jié)算余款:借:管理費(fèi)用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過(guò)內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒(méi)有修理車間的任務(wù),支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營(yíng)建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費(fèi)。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫(kù),并經(jīng)確認(rèn)庫(kù)存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務(wù)處理存在的問(wèn)題以及應(yīng)該如何查補(bǔ)該企業(yè)的企業(yè)所得稅。
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí),發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價(jià)值(市價(jià))30萬(wàn)元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬(wàn)元,列營(yíng)業(yè)外支出,已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬(wàn)元,消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬(wàn)元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬(wàn)元,無(wú)同類產(chǎn)品市價(jià),各稅未補(bǔ)。以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤(rùn)率為15%,白酒消費(fèi)稅稅率15%,葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%;不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加)
某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:(1)11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料,已驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票未到,估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料75000貸:應(yīng)付賬款75000(2)12月收到所購(gòu)布料增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)94770元,同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張,金額3000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:借:原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸:銀行存款97770(本批材料未投入生產(chǎn))(3)12月末倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)時(shí),會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用75000貸:原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。
下列項(xiàng)目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。
存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)()。
藍(lán)采和花卉種植公司,會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬(wàn)元,房屋出租收入760萬(wàn)元,就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。2011年底聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題(1)2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補(bǔ)繳稅款3萬(wàn)元。罰款1.5萬(wàn)元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤(rùn)總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理;(3)在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中反映:通過(guò)公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元,通過(guò)公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元(4)11月購(gòu)置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺(tái),取得專用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元,稅款17萬(wàn)元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算該企業(yè)(1)(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額;(3)計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。
企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除()。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元,已提取折舊43萬(wàn)元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差,使用時(shí)間長(zhǎng)等原因,已無(wú)法生產(chǎn)合格產(chǎn)品,該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢,并于2012年1月15日納稅申報(bào)時(shí)同時(shí)提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用,2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬(wàn)元,工廠按30年計(jì)提折舊,殘值比例為5%,報(bào)廢時(shí)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估可收回金額是5萬(wàn)元,沒(méi)有保險(xiǎn)。請(qǐng)根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。