A.未完工的房產(chǎn)租金收入,直接沖減在建工程成本,不并入應(yīng)納稅所得額
B.捐贈收入轉(zhuǎn)入企業(yè)資本公積金
C.企業(yè)應(yīng)按彌補虧損后的所得額來確定適用稅率
D.經(jīng)過批準(zhǔn)的集資利息支出,允許在計稅時予以全額扣除
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.工資
B.職工福利費
C.業(yè)務(wù)招待費
D.職工教育經(jīng)費
A.有關(guān)協(xié)議價格
B.被投資企業(yè)賬面價值
C.股票票面價值
D.稅務(wù)機關(guān)核定價格
A.0元
B.44000元
C.88000元
D.14000元
A.16740元
B.11160元
C.15500元
D.18900元
A.0.495
B.1.2
C.0.33
D.0.375
最新試題
非營利組織的下列收入為免稅收入()。
某公司進(jìn)行2011年企業(yè)所得稅匯算時,假定會計利潤為0,對以下項目未進(jìn)行納稅調(diào)整(1)在收入中有認(rèn)購國債利息收入10萬元,金融債券利息收入10萬元,(2)營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元,逾期貸款罰息5萬元,支付客戶交貨違約金支出5萬元,因稅收違法違章被稅務(wù)機關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請計算企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅。
誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下(1)銷售收入5500萬元;(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;(3)銷售費用800萬元,其中含廣告費500萬元;宣傳費120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費50萬元)(4)管理費用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元;(5)財務(wù)費用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元;(7)實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費20萬元,職工福利費年初余額25萬元。要求:根據(jù)以上資料,計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元,已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù),本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。()
某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,為居民企業(yè)。2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下(1)銷售產(chǎn)品取得收入8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元,城建稅及附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費用1400萬元,其中廣告費800萬元,業(yè)務(wù)宣傳費450萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬元,其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用新產(chǎn)品的研發(fā)費用為400萬元。(3)2009、2010兩個年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的虧損分別為70萬元和40萬元。(4)2011年度分別在A、B兩國分別設(shè)立兩個全資子公司。其中A國子公司當(dāng)年虧損30萬美元,B國子公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬美元,并已在當(dāng)?shù)匕?0%的稅率繳納了所得稅。(說明:該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤全部匯回;1美元=6.32元人民幣。)根據(jù)上述資料,請按順序計算下列有關(guān)納稅事項(1)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的銷售費用和財務(wù)費用;(2)計算2011年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額;(3)計算2011年境內(nèi)、外的應(yīng)納所得稅額;(4)計算從B國分回的境外所得應(yīng)予抵免的稅額;(5)計算該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。
某總機構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M,下列做法中正確的有()。
某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn),2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬元,投資國債取得國債利息收入30萬元, 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元,2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。
企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上的,債務(wù)重組所得在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額的,應(yīng)準(zhǔn)備以下資料()。
下列收入中屬于不征稅收入的有()。