A.以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值
B.全額上交財政的轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得
C.企業(yè)收到先征后退的增值稅收入
D.轉(zhuǎn)讓國債凈收益
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A.自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)
B.自創(chuàng)商譽
C.與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)
D.其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.納稅人的存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金
C.納稅人已出售給職工個人的住房，提取的折舊及維修費
D.長期投資減值準備金.風險準備金
A.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)
B.房屋、建筑物
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.提前報廢的固定資產(chǎn)
A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費
B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費
C.向出租方支付的手續(xù)費
D.安裝交付使用前支付的利息
A.開業(yè)時的辦公樓裝修費
B.開辦期間的各類證照登記費、咨詢費
C.租入固定資產(chǎn)的改良支出
D.開辦時購買的非專利技術(shù)
A.按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款
B.銀行罰息
C.職工醫(yī)務(wù)室、浴室費用
D.訴訟費
A.權(quán)責發(fā)生制原則
B.配比原則
C.相關(guān)性原則
D.確定性原則和合理性原則
A.三個月
B.六個月
C.十二個月
D.年度內(nèi)
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
A.60
B.100
C.240
D.20
最新試題
某總機構(gòu)A公司申請?zhí)崛」芾碣M，下列做法中正確的有（）。
假定某市某機械制造企業(yè)注冊資本為1000萬元，2011年企業(yè)賬面反映1—12月主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元，會計利潤總額600萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅150萬元。2010年度虧損10萬元。2011年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）銷售費用中列支廣告費450萬元，宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）（2）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費100萬元。（3）4月28日，給本企業(yè)生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費”科目列支，金額18萬元。（4）6月份，對一臺價值100萬元的已提足折舊的機械設(shè)備進行修理，一次性列支修理費72萬元，預(yù)計修理后尚可使用4年。（5）2011年發(fā)生新技術(shù)開發(fā)費50萬元。要求：根據(jù)上述資料，請分析指出存在的涉稅問題并計算該企業(yè)2011年度應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅。
匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國家稅務(wù)總局審批，下列可以申請匯總納稅的有（）。
某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn)，2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬元，投資國債取得國債利息收入30萬元， 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬元.投資國債取得國債利息收入40萬元，2010年和2011年企業(yè)申報所得稅均為0萬元。請分析企業(yè)申報正確。
下列收入中屬于不征稅收入的有（）。
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下（1）營業(yè)外支出200萬元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元，其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元，已沖減營業(yè)外支出；（2）采取預(yù)售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預(yù)計營業(yè)利潤額。（3）以開發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元（銷售成本100萬元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加）
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（）
誠誠制衣公司位于某市區(qū)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下（1）銷售收入5500萬元；（2）銷售成本3800萬元，增值稅900萬元，銷售稅金及附加100萬元；（3）銷售費用800萬元，其中含廣告費500萬元；宣傳費120萬元。（上年超限額未扣除的廣告費50萬元）（4）管理費用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元、研究新產(chǎn)品費用50萬元；（5）財務(wù)費用100萬元；（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元；（7）實發(fā)工資總額100萬元，支出職工福利費20萬元，職工福利費年初余額25萬元。要求：根據(jù)以上資料，計算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除（）。
藍采和花卉種植公司，會計核算執(zhí)行新準則，適用的增值稅率為13%，運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元，房屋出租收入760萬元，就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元，實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題（1）2011年6月稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入，做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理，企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除；（2）當年10月直接銷售花卉給某單位，開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元，支付運費15萬元并取得發(fā)票，企業(yè)未做會計和稅務(wù)處理；（3）在營業(yè)外支出賬戶中反映：通過公益團體向當?shù)匦W(xué)捐贈100萬元，通過公司形象代言人向某中學(xué)捐贈20萬元（4）11月購置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺，取得專用發(fā)票，注明價款100萬元，稅款17萬元，該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計算該企業(yè)（1）（2）項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額；（2）計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額；（3）計算其2011年應(yīng)納稅所得額；（4）計算其2011年實際應(yīng)繳納的所得稅額。