某鞋革廠效益較好,經(jīng)常需要工人加班,為了方便員工,經(jīng)廠長(zhǎng)辦公會(huì)議決定,從2011年4月份起工廠為員工免費(fèi)提供午餐。據(jù)食堂管理員介紹,廠部的業(yè)務(wù)接待也都在廠里的食堂,每月由食堂將全廠包括食堂員工用餐情況、廠部接待開(kāi)支和食堂的開(kāi)支憑證送財(cái)務(wù)報(bào)銷。經(jīng)查證,會(huì)計(jì)將這項(xiàng)開(kāi)支全部列入“管理費(fèi)用”。
請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A、接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入
B、因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入
C、按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)
D、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入
A、辦理完工(竣工)備案手續(xù)
B、辦理會(huì)計(jì)決算手續(xù)
C、辦理開(kāi)發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)
D、開(kāi)始實(shí)際投入使用
A、環(huán)境保護(hù)設(shè)備
B、節(jié)能節(jié)水設(shè)備
C、安全生產(chǎn)設(shè)備
D、各類國(guó)產(chǎn)設(shè)備
A、當(dāng)事方的債務(wù)重組的總體情況說(shuō)明
B、當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組合同或協(xié)議
C、債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額
D、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額情況說(shuō)明
A、企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件
B、企業(yè)全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
C、評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
D、企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說(shuō)明
最新試題
某企業(yè)從事化學(xué)物品的生產(chǎn),2010年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品虧損80萬(wàn)元,投資國(guó)債取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元, 2011年度銷售其應(yīng)稅產(chǎn)品盈利80萬(wàn)元.投資國(guó)債取得國(guó)債利息收入40萬(wàn)元,2010年和2011年企業(yè)申報(bào)所得稅均為0萬(wàn)元。請(qǐng)分析企業(yè)申報(bào)正確。
請(qǐng)指出以上處理存在的問(wèn)題以及正確處理的辦法。
藍(lán)采和花卉種植公司,會(huì)計(jì)核算執(zhí)行新準(zhǔn)則,適用的增值稅率為13%,運(yùn)費(fèi)抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬(wàn)元,房屋出租收入760萬(wàn)元,就扣除的成本、費(fèi)用、稅金共計(jì)8500萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)60萬(wàn)元。2011年底聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問(wèn)題(1)2011年6月稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補(bǔ)繳稅款3萬(wàn)元。罰款1.5萬(wàn)元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤(rùn)總額中扣除;(2)當(dāng)年10月直接銷售花卉給某單位,開(kāi)普通發(fā)票取得含稅收入100萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)15萬(wàn)元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理;(3)在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中反映:通過(guò)公益團(tuán)體向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)100萬(wàn)元,通過(guò)公司形象代言人向某中學(xué)捐贈(zèng)20萬(wàn)元(4)11月購(gòu)置節(jié)能用水專用設(shè)備一臺(tái),取得專用發(fā)票,注明價(jià)款100萬(wàn)元,稅款17萬(wàn)元,該設(shè)備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:(1)計(jì)算該企業(yè)(1)(2)項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額;(2)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈(zèng)金額;(3)計(jì)算其2011年應(yīng)納稅所得額;(4)計(jì)算其2011年實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額。
下列各項(xiàng)納稅人申報(bào)企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。
投資方確認(rèn)投資所得實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是()。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉(cāng)庫(kù)一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)4年前造價(jià)原值為520萬(wàn)元,已提取折舊43萬(wàn)元。銷售時(shí)該倉(cāng)庫(kù)的重置價(jià)值認(rèn)定為880萬(wàn)元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會(huì)計(jì)處理:借:銀行存款850貸:盈余公積850請(qǐng)計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某制藥企業(yè)2012年2月進(jìn)行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),計(jì)算全年的銷售收入5000萬(wàn)元,全年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元,扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬(wàn)元,補(bǔ)繳所得稅0萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證,發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題(1)2011年7月對(duì)一幢辦公樓進(jìn)行裝修,該辦公樓原值80萬(wàn),已提足折舊,9月份完工,共裝修費(fèi)用20萬(wàn),計(jì)入管理費(fèi)用,在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計(jì)尚可使用5年)。(2)購(gòu)買國(guó)債利息收入20萬(wàn)元,計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)性質(zhì)支出10萬(wàn)元,全部稅前扣除。(4)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元,企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(5)2011年4月購(gòu)入一項(xiàng)專利技術(shù)價(jià)值240萬(wàn)元,稅法規(guī)定按10年直線攤銷,該企業(yè)一次性計(jì)入管理費(fèi)用稅前扣除。請(qǐng)分析說(shuō)明該企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)是否有誤,應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整,并計(jì)算調(diào)整后應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。
辦稅服務(wù)人員小張于2012年3月向老李請(qǐng)教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關(guān)規(guī)定,老李的答復(fù)中正確的有()。
匯總繳納企業(yè)所得稅必須經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批,下列可以申請(qǐng)匯總納稅的有()。
某縣地稅局稅收管理員在對(duì)縣服裝廠2011年度有關(guān)材料賬簿進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題:(1)11月份購(gòu)進(jìn)布料15000米材料,已驗(yàn)收入庫(kù),發(fā)票未到,估價(jià)75000元。企業(yè)賬務(wù)處理為:借:原材料75000貸:應(yīng)付賬款75000(2)12月收到所購(gòu)布料增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)94770元,同時(shí)收到運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的代墊運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張,金額3000元,通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。該企業(yè)會(huì)計(jì)處理為:借:原材料——布料81000銷售費(fèi)用3000應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅額13770貸:銀行存款97770(本批材料未投入生產(chǎn))(3)12月末倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)時(shí),會(huì)計(jì)將估價(jià)入賬原材料進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借:管理費(fèi)用75000貸:原材料75000請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅。