多項選擇題投資方確認投資所得實現(xiàn)的時間是()。

A、被投資企業(yè)會計財務上實現(xiàn)利潤時
B、被投資企業(yè)會計財務上實際作利潤分配處理時
C、投資企業(yè)實際收到股利時
D、被投資企業(yè)會計財務上以盈余公積和未分配利潤轉(zhuǎn)增資本時


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1.多項選擇題下列收入中屬于不征稅收入的有()。

A、財政撥款
B、國債利息
C、金融債券利息
D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

2.多項選擇題存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額,應依據(jù)以下證據(jù)材料確認()。

A.存貨計稅成本確定依據(jù)
B.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定、責任人賠償說明和內(nèi)部核批文件
C.存貨盤點表
D.存貨保管人對于盤虧的情況說明

3.多項選擇題辦稅服務人員小張于2012年3月向老李請教匯總納稅企業(yè)匯算清繳有關(guān)規(guī)定,老李的答復中正確的有()。

A.匯總納稅的成員企業(yè),在企業(yè)改組、改造或資產(chǎn)重組過程中,因股權(quán)發(fā)生變化而變成非全資控股的企業(yè),從股權(quán)發(fā)生變化的年度起,就地繳納企業(yè)所得稅,不得匯總納稅
B.成員企業(yè)在當?shù)仡A繳企業(yè)所得稅稅款的,必須將經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核簽字的申報表上報,由匯繳企業(yè)在申報年度企業(yè)所得稅時一起交給匯繳企業(yè)所在地稅務機關(guān)
C.成員企業(yè)除另有規(guī)定外應按企業(yè)所得稅法在年度終了后5個月內(nèi)進行年度納稅申報
D.成員企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得均匯總繳納,包括境外所得

4.多項選擇題下列各項納稅人申報企業(yè)所得稅的做法中,正確的有()。

A.A公司申報預繳2011年度第四季度企業(yè)所得稅,5月進行匯算清繳
B.B公司經(jīng)營餐飲,年核定應繳納企業(yè)所得稅1.2萬元,它沒有向主管稅務機關(guān)進行年度匯算清繳
C.甲和乙兩人組建了合伙企業(yè)某律師事務所,2012年3月,向稅務機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅匯算清繳
D.D公司是實行匯總納稅辦法的匯繳企業(yè),E公司是其成員企業(yè)之一,D公司向主管稅務機關(guān)申報年度匯算清繳時附送了E公司的年度申報表,但D公司的主管稅務機關(guān)以E公司的年度申報表沒有經(jīng)過所在地稅務機關(guān)審核為由拒絕受理

5.多項選擇題辦稅服務廳組織學習新的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》,下列各項說法中正確的有()。

A.稅務機關(guān)要組織開展企業(yè)所得稅納稅評估和檢查,所以匯算清繳的主體是稅務機關(guān)
B.稅務機關(guān)對納稅人報送的年度申報表的邏輯性和有關(guān)資料的完整性、準確性進行審核
C.納稅人申報后發(fā)現(xiàn)錯誤可以在規(guī)定的年度納稅期限內(nèi)重新申報
D.稅務機關(guān)必須向納稅人無償提供年度納稅申報表

最新試題

企業(yè)發(fā)生債務重組所產(chǎn)生的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上的,債務重組所得在5個納稅年度的期間內(nèi),均勻計入各年度應納稅所得額的,應準備以下資料()。

題型:多項選擇題

下列項目不予在企業(yè)所得稅前扣除的有()。

題型:多項選擇題

某企業(yè)從事服裝生產(chǎn),非國家限制和禁止行業(yè),有職工80人,由于其賬制不健全,稅務機關(guān)按照規(guī)定采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。核定的應稅所得率為15%,2010年度收入總額10萬元,資產(chǎn)總額1500萬元,該企業(yè)認為符合小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠,所以在所得稅匯算時現(xiàn)行優(yōu)惠政策申報繳納企業(yè)所得稅,請分析企業(yè)申報是否正確。

題型:問答題

某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒,稅務管理局對其2011年度經(jīng)營情況進行輔導匯算時,發(fā)現(xiàn)以下情況(1)資助20周年市慶總價值(市價)30萬元(不含稅)的白酒和葡萄酒,成本20萬元,列營業(yè)外支出,已按照規(guī)定補繳增值稅5.1萬元,消費稅及各附加稅4.2萬元。(2)新開發(fā)的葡萄酒,發(fā)放給本單位職工,總成本80萬元,無同類產(chǎn)品市價,各稅未補。以上企業(yè)均未申報企業(yè)所得稅,如果需要追繳,稅額為多少?(該酒廠的成本利潤率為15%,白酒消費稅稅率15%,葡萄酒消費稅稅率10%;不考慮應繳增值稅部分的城建稅和教育費附加)

題型:問答題

某公司進行2011年企業(yè)所得稅匯算時,假定會計利潤為0,對以下項目未進行納稅調(diào)整(1)在收入中有認購國債利息收入10萬元,金融債券利息收入10萬元,(2)營業(yè)外支出包括贊助機關(guān)幼兒園5萬元,逾期貸款罰息5萬元,支付客戶交貨違約金支出5萬元,因稅收違法違章被稅務機關(guān)處以罰款6萬元。假定該公司屬小型微利企業(yè),請計算企業(yè)應補企業(yè)所得稅。

題型:問答題

請指出以上處理存在的問題以及正確處理的辦法。

題型:問答題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品,發(fā)生下列情形應視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。()

題型:多項選擇題

某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下(1)營業(yè)外支出200萬元,其中:未完工的工程發(fā)生事故損失80萬元,其中保險公司賠償企業(yè)損失60萬元,已沖減營業(yè)外支出;(2)采取預售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入500萬元,已記入“預收賬款”賬戶。到檢查日沒有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計算出預計營業(yè)利潤額。(3)以開發(fā)的一套商品房抵償債務,本企業(yè)近期同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價格120萬元(銷售成本100萬元),沖減“應付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。請計算該企業(yè)應繳多少企業(yè)所得稅。(只考慮營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)

題型:問答題

某市制造企業(yè)歷年來經(jīng)濟效益都不錯,2009年度利潤下滑較多,經(jīng)稅務部門檢查,除了企業(yè)市場競爭激烈,材料價格上漲外,發(fā)現(xiàn)以下問題:本年度企業(yè)對車間進行大規(guī)模的修理,支付給某私營建安公司200000元勞務費,會計處理為:借:制造費用200000貸:應付賬款200000同時另外支付結(jié)算余款:借:管理費用11200貸:銀行存款11200但是經(jīng)過內(nèi)查外調(diào),發(fā)現(xiàn)企業(yè)今年沒有修理車間的任務,支付的現(xiàn)金屬于企業(yè)支付某私營建安公司開取發(fā)票的稅金和手續(xù)費。該企業(yè)上年12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部完工入庫,并經(jīng)確認庫存商品已經(jīng)銷售60%。指出以上業(yè)務處理存在的問題以及應該如何查補該企業(yè)的企業(yè)所得稅。

題型:問答題

藍采和花卉種植公司,會計核算執(zhí)行新準則,適用的增值稅率為13%,運費抵扣適用7%稅率。2011年度該企業(yè)自行核算取得產(chǎn)品銷售收入7800萬元,房屋出租收入760萬元,就扣除的成本、費用、稅金共計8500萬元,實現(xiàn)會計利潤60萬元。2011年底聘請會計師事務所審核,發(fā)現(xiàn)企業(yè)自行核算中存在以下問題(1)2011年6月稅務機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)去年少記收入,做出補繳稅款3萬元。罰款1.5萬元的處理,企業(yè)已支付并在2011年利潤總額中扣除;(2)當年10月直接銷售花卉給某單位,開普通發(fā)票取得含稅收入100萬元,支付運費15萬元并取得發(fā)票,企業(yè)未做會計和稅務處理;(3)在營業(yè)外支出賬戶中反映:通過公益團體向當?shù)匦W捐贈100萬元,通過公司形象代言人向某中學捐贈20萬元(4)11月購置節(jié)能用水專用設備一臺,取得專用發(fā)票,注明價款100萬元,稅款17萬元,該設備在優(yōu)惠目錄中。根據(jù)上述資料,回答下列問題:(1)計算該企業(yè)(1)(2)項業(yè)務應調(diào)增的應納稅所得額;(2)計算該企業(yè)可以扣除的公益性捐贈金額;(3)計算其2011年應納稅所得額;(4)計算其2011年實際應繳納的所得稅額。

題型:問答題