單項選擇題A企業(yè)持有B企業(yè)90%的股權，共計2000萬股，2014年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日每股資產(chǎn)的公允價值為10元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為8元。在收購對價中C企業(yè)以股權形式支付18000萬元，以銀行存款支付2000萬元。符合特殊性稅務處理的條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.80
B.120
C.100
D.850


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4.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅按月或按季預繳的，應當自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
C.當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

5.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.境外營業(yè)機構的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損
B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于3%
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

6.單項選擇題下列關于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務處理陳述，正確的是（）。

A.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（不含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除
B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個月后又銷售，使用期間的折舊費用允許稅前扣除
C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除
D.計稅成本一律不得預提，均應按實際發(fā)生成本核算

7.單項選擇題下列關于企業(yè)重組的陳述，正確的是（）。

A.適用特殊性稅務處理方法的，企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
B.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權進行交易，原則上，不作為一項企業(yè)重組交易處理
C.企業(yè)股權收購，被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則應該保持相應變化
D.適用企業(yè)特殊性稅務處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權

8.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額
B.一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征
D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

9.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。

A.殘疾人工資加計扣除50%
B.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得第一筆收入所屬年度起享受兩免三減半
C.享受稅收優(yōu)惠的節(jié)能服務公司投資額不得低于實施合同能源管理項目總投資額的80%
D.對香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收所得稅